子女教育专项附加扣除的标准住房贷款（2021年子女教育专项附加扣除的标准）



1、子女教育专项附加扣除的标准住房贷款

子女教育专项附加扣除的标准住房贷款是指纳税人在子女接受全日制学历教育期间支付的住房贷款利息。根据国家税务总局规定，标准住房贷款的限额为每套100万元，单笔住房贷款利息支出在100万元以内部分允许在子女教育专项附加扣除中扣除。

具体来说，纳税人在计算子女教育专项附加扣除时，可将用于子女接受学历教育期间支付的住房贷款利息（包括公积金贷款和商业性贷款利息）计入扣除范围，扣除金额最高不超过100万元。需要注意的是，这一扣除额度并非针对每位子女，而是针对每一笔住房贷款。

标准住房贷款的认定条件如下：

房屋用于纳税人及其子女居住；

纳税人为本套房屋的产权人或共有人；

纳税人已取得该住房的契税或不动产权属证书；

贷款用于该住房的购置、新建、扩建或者大修；

贷款机构为符合《贷款通则》规定条件的金融机构。

子女教育专项附加扣除的标准住房贷款政策有利于减轻纳税人在子女接受教育期间的经济负担，促进教育公平，提高人力资本水平。需要提醒的是，纳税人应在取得贷款凭证后及时在个人所得税APP或网页端进行申报，以享受该项税收优惠。

2、2021年子女教育专项附加扣除的标准

2021 年起，子女教育专项附加扣除标准提高

为减轻纳税人子女教育支出负担，支持家庭教育支出，根据《中华人民共和国个人所得税法》有关规定，自 2021 年 1 月 1 日起，子女教育专项附加扣除标准提高。

具体标准如下：

学前教育：每个子女每月 1000 元，全年 12000 元。

小学、初中、高中：每个子女每月 1500 元，全年 18000 元。

高等学校：本科及以下每个子女每月 2500 元，全年 30000 元；专科以上（含专科）每个子女每月 3500 元，全年 42000 元。

纳税人符合以下条件的，可以享受子女教育专项附加扣除：

纳税人为子女实际支付学杂费、住校费、托管费等费用。

子女为纳税人的子女，且未满 19 周岁（非在校大学生的子女，不满 28 周岁）。

子女在境内接受学前教育、小学教育、初中教育、高中教育、高等教育的。

纳税人享受子女教育专项附加扣除时，应提供子女学校开具的学费、杂费等相关证明材料。

子女教育专项附加扣除标准的提高，有利于减轻家庭教育支出负担，促进教育公平，保障未成年人健康成长。纳税人应及时了解并享受政策优惠，合理减免个人所得税。

3、2020年子女教育专项附加扣除的标准

2020年子女教育专项附加扣除的标准

2020年，子女教育专项附加扣除标准有所调整，具体如下：

学前教育：12000元/年/每孩

适用于学前教育（包括幼儿园、托儿所和其他保教机构）的支出，包括学费、保育费、托管费等。

基础教育：12000元/年/每孩

适用于小学、初中、高中的支出，包括学费、教材费、住宿费、伙食费等。

高等教育：24000元/年/每孩

适用于大学、专科、高职的支出，包括学费、住宿费、学杂费、培养费等。

扣除条件：

纳税人在依法接受学历或者学位的基础教育和高等教育期间实际支付的学费及住宿费可以享受扣除。

扣除方式：

符合条件的纳税人可在个人所得税年度汇算清缴时，按照实际发生的教育支出，在应纳税所得额中扣除。

注意：

扣除金额按实际支出与扣除标准孰低计算。

多子女的家庭，可按上述标准分别计算扣除额。

扣除期满后，子女教育支出不再享受附加扣除。

该项专项附加扣除旨在减轻家庭子女教育负担，对有子女教育需求的纳税人提供了税收优惠。

4、子女教育专项附加税扣除是什么意思

子女教育专项附加税扣除是什么意思？

子女教育专项附加税扣除是国家为减轻家庭教育负担而推出的一项税收优惠政策。纳税人符合条件，可在计算个人所得税时享受以下扣除额：

学前教育扣除额：每年每名子女12000元；

基础教育扣除额：每年每名子女3500元；

高等教育扣除额：每年每名子女5000元。

扣除条件：

纳税人必须是子女的法定监护人；

子女在扣除年度内未满26周岁；

子女符合受教育条件；

扣除凭证符合规定要求。

扣除程序：

在年度汇算清缴时，纳税人需提供符合条件的扣除凭证，如学费发票、补习费发票等；

税务机关审核扣除凭证后，将扣除额计入个人所得税的应纳税所得额中，从而降低应纳税额。

注意事项：

子女教育专项附加税扣除仅适用于个人所得税，不适用于企业所得税；

扣除额度与子女人数和教育阶段相关；

符合条件的扣除凭证应妥善保管，以备税务机关查验。

这项税收优惠政策有效减轻了家庭教育负担，支持了子女的教育事业。纳税人应积极了解相关政策，合理利用税收优惠，为子女的教育提供更多的保障。