个税中专项扣除房贷利息如何计 🦍 算的（个人所得税专项附加扣除房贷利息扣除比例）



1、个税中专项扣除房贷利 🐡 息如何计算的

个 🐵 税中 🐯 专项扣除房贷利息计算方法

在个人所得税专项附加扣除项目中，房贷利息专项扣除是颇受关注的一项。其计算公 🦍 式为：

年度应扣除 💮 的房贷利息额度 = 本年度实际支付的住房贷款利息额 × (1 - 购房年份住房贷款利率基准)

具体来说，涉及的几个关键点如 🕷 下：

本年 🕊 度实际支付的住房贷款利息额：指纳税人在本年度实际支付的住房贷款利息总额。

购房年份住房贷款利 🕊 率基准：即纳税人购房当年央行公布的个人住房贷款利率基准。

年度应扣除的房贷利息 🐶 额度 🌴 ：计算出的房贷利息扣 🦅 除额度。

计 💮 算 💐 示 🐋 例：

假设纳税人小明 🐟 在2023年实际支付的住房贷款利息为10万元，购房年份为年2020当年，央行公 🦁 布的个人住房贷款利率基准为4.9%，则小明2023年度应扣除的房贷利息额度为：

100,000元 🌴 元 🕊 × (1 - 4.9%) = 95,100

注意 🐟 事项 🕷 ：

房贷利息扣除限额为100万元 🐵 ，即100纳税人每年扣除的房贷利息不得超过万 🐧 元。

房贷利息扣除仅限于纳税人本人居住的住房 🐎 贷款，投资性房产或出 🦟 租房屋的住 🐬 房贷款利息无法享受扣除。

纳税人需保留好住房贷款合同、利 🐧 息支付凭证等 🐕 证明材料，以便税务机关核查 🌿 。

2、个 🐞 人所 🌿 得税专项附加扣除房贷利息扣除比例

个人所得税专项附加 ☘ 扣除 房贷利息扣除比例

个人所得税专项附加扣除中的房贷利息扣除，旨，在减轻纳 🐴 税人购房负担促进住房消费。根，据，国家税务总局规定纳税人在申报个人所得税时可以按照以下比例扣 🌳 除其住房贷款利息支出：

普 🐎 通 🦈 住 🐳 房：

首套住 🌺 房：贷款期限不 🕸 超过5年的，按每月1000元扣除贷款期限超过年的按每 🦁 月元扣除；5，800。

二套及以上住房：贷 🦈 款期限不超过5年的，按每月500元扣除贷款期 🐎 限超过年的按每月元扣除；5，400。

非普通住房：无论首 🐵 套还是二套，贷 🐞 款期限不超过5年，的按每月500元扣除贷款期限超过年 🦋 的按每月元扣除；5，400。

非 🍁 普通住 🐎 房的定义 🐧 ：

单身纳 🕸 税人 💮 的家庭住房面积 🌻 超过90平方米；

已婚纳税人 🐋 的家庭住房面积超过 🐱 140平方 🦢 米；

住房为 🐋 别墅、大平层等高 🐟 档住宅；

住房贷 🕸 款 🦟 余额较高等。

扣除 🐬 条件：

纳税人已取 🕷 得住房 💐 贷款并用于购买自住住房；

住房贷款利息实际发 🕷 生并已支付；

纳税人每年扣除额 🦋 度不得超过12000元（普通住房）或元6000非（普通住房）。

注 💐 意 🦈 事项 🐬 ：

扣除比例根 💐 据住房贷 🐅 款发放 🦉 时间确定，与贷款发放机构无关；

同一套住房贷款利息扣除只能由一 🪴 人扣除，不得重复扣除；

纳税人若出售 🌷 已享 🌾 受扣除的住房，需补缴已扣除的个人所得税。

3、个税申报专项房贷利 🐛 息里扣除 🐧 比例怎么选

个税申报专项房贷利息 🐝 扣 🐕 除比 🐧 例如何选择

在个税申报中，符合条件的个人住房贷款利息支出可以享受专项扣除。对，于新购住房扣除比例为借款利 🐕 息的1%，而，对于存量住房扣除比例 🐕 为0.75%。

选择扣除比 🐋 例的考虑因 💐 素：

贷款利率贷款利率：较低时，选择0.75%的扣除比例更划算；而贷款利率较，高时选择的扣除比例 🌹 更划算1%。

贷款期限贷款期限：较长时，选择0.75%的扣除比例更能享受长期优惠；而贷款期限较，短时选择的扣除比 🐞 例更能1%集中享受扣除额度。

个人收入收入：较低时，选择0.75%的扣除比例可以避免因扣除额度过高而造 🐳 成补税收入较高时选择的扣除比例可以；获，得1%更多的扣除 🌿 额度。

计 🐴 算公式：

专项附 🐅 加扣除 = 贷款利息扣 🐛 除 × 比例

举例 🐼 ：

假设某个人 🌾 贷款100万元贷款，期限20年贷款，利率4%。

如果选择1%的扣除比例，每年可扣 🐈 除利息100万元元 × 4% × 1% = 4000。

如 🦢 果选择0.75%的扣除比例，每年可扣除 🐵 利息 🌺 100万元元 × 4% × 0.75% = 3000。

建 🐠 议：

综合考虑以上因素，建议 🐼 贷款期限较长贷款、利率较高时优 🌺 先选择1%的扣除比例贷款期限较 🐞 ；短贷款、利率较低时优先选择的扣除比例0.75%。

4、个税中专项扣除房贷利 🦁 息如何计算的呢

个税中专 🐵 项 🍁 扣除房贷利息计 🕊 算方法

根据《个人所得税法》相关规定，纳税人，在申报个人所得税时可以对住房贷款利 🌼 息支出予以专项扣除专项扣除。额度包括：

自住住房 🐋 贷款利息扣除

贷款 🍁 人拥有购房合同，并已 🍁 支付首付

贷款用于购买自住房屋（包括普通 🐋 住宅、非普通住宅等）

自住房 🕊 屋面积符合规定（城市90平方米以下 💮 或非城市平方米以下120）

全年 🐕 贷款利息支出扣除限额为100,000元

计算公 🐒 式 🌵 ：

实 🐒 际支付的住房贷款利息 （1 - 适用的税率）

例 🌻 如 🕸 ：

纳税人 ☘ 全年实际支付的住房贷款利息为80,000元，适用税率为10%，则可扣除的房 💮 贷利 ☘ 息专项扣除额为：

80,000 (1 - 0.1) = 72,000元 🌿

纳税人可将72,000元专项扣除额在计算应纳税所得额时直接 🦟 扣除，从，而减少应纳税所得额降低个税负担。

注意 🌴 事项 🐋 ：

仅限 🐦 于本人及配偶 ☘ 名下的一套自住住房

贷款期限不 🪴 得超过 🐋 20年

专项扣除以 🌾 实际支付的贷款利息为准 🐎 ，不包含罚息、滞纳金 🐵 等费用