🐝 允许扣除利息费用怎么算（允许据实扣除的借款利息有哪些）



1、允 🌳 许扣除利息费用怎么算

利息 🌴 费用扣除计算 🌸

根据税法规定，企，业发生的利息费 🐳 用在一定条件下 🌴 可以从应纳税所得额中扣除。其计算方法如下：

一般情 🦢 况 🦟 下

一般情况下 🐦 ，企，业发生的利息费用在下列范围内可以扣除：不超过企业为获得或 🐡 保持收益而发生负债所支付利息额的30%。并，且扣除。后应纳税所得额不得为负

计 🌷 算 🐛 公式：

可扣除利息费用利息 = 额的30% x 应纳税所 🌾 得额

对 🌿 于特定行 🦄 业

对于金融行业、保险业和特定生产性行业，利，息，费用扣除比例有特别规定超过一般扣除比例的部分可继续 🌵 扣除。但扣除。后应纳税所得额不 🦁 得为负

特定行业可 🦁 扣除利息费用比例：

金 🌴 融行业：50%

保 💐 险 🦆 业：5%

特定 🦆 生产性行业：10%

其他 🪴 条件

除了扣除比例限制外，利息费用扣除还需满足以 🐯 下条件：

利息费用必须用于企 🐟 业经营活动，且符合经 🐺 济合理性原则。

借贷资金必须用于企业应 🐘 税所得的 🐝 取得和维持。

企业与关联企业之间的借贷关系符 🌳 合独立交易原则。

计 🐛 算示 🐕 例 🐶

假设某企业应纳税所得额为100万元，发10生，利息 🐘 费用万元则其利息费用扣除计算如 🌴 下：

一 🕊 般情况下：

可扣 🌵 除利息 🦆 费用 = 10万元万元 x 30% = 3

应纳税所得额 🦍 = 100万元万元万元 - 3 = 97

特定 🌼 行业（例如 🐘 金融行 🌵 业）：

可扣除 🐟 利 🐕 息费用 = 10万 🐧 元万元 x 50% = 5

应纳税所得额 = 100万元万元万 🦢 元 - 5 = 95

2、允许据实 🦈 扣除的借 🐅 款利息有哪些

允许据实 🐱 扣除的借款 🌿 利息

据实扣除的借款利息是指企业在取得收入时，可以从应纳税 🐕 所得额中 🐘 扣除的利息支出。根据中《华人民共和国企业所得税法》相，关规定以下借款利 🍀 息可以据实扣除：

1. 生产经营借款利息：用于取得生产 💮 经营收入的借款利息 🐒 ，包括流动 🐼 资金贷款、固、定资产贷款专项借款等。

2. 技术开发借款利息：用于取得 💮 技术开发收入的借款利息，包括科研贷款技术、改造贷款等。

3. 股权投资借款利息：企 🐎 业取得股息收入时 🪴 ，用于取得该股息的分 🌾 期付款股款利息。

4. 投资收益借款利息：用于取得投资收益 🌸 的借款利息，包括债券利息投资债、权利息等。

5. 转让无形资产借款利 🕊 息：用于转让无形资产取得 🦁 收入的借款利息，包括专利转让贷款、商标转让贷款等。

6. 其他取得收入的 🦊 借款利息：用于取得其他收入的借款利息，如外汇 🐶 调剂 🌴 收益产生的利息支出。

需要注意的是，以 🐠 下借款利息不得据 🪴 实扣除：

与取得免税 🐝 收入相关的借款利息 🐋

个人所得税抵免后再缴纳的部分 🪴 利息支 🐼 出

企业在进行借款时，应，合，理，评估借款成本选择符合税法要求的借款方式以最大限 🌵 度地利用税收优惠政策降低税负。

3、允许扣除利息费用怎么算出来 🌸 的

允许扣 💮 除利息费用的 🌹 计算方法

根据相关规定，纳，税人在计算应纳税所得额时可以扣除其为取得收入而发 🦉 生的利息费用。允许扣除的利息费用包括以下部分：

1. 银行贷款 🐈 利 🐎 息 🐛

纳税人 🌺 为取得生产经营收入而发生的对银行借款所支 💮 付的利息费用。

2. 租赁负 🐵 债利息

纳税人为取得生产经营收入而发生 🐡 的融资性租赁交 🐠 易中所支付的利息 🕸 费用。

3. 其他借 🐳 款 🦢 利息

纳税人取得 🐞 与生产经营活动有关的其他借款所支付的利息费用，如向金融机构借款、发行债务工具等产生的利息费用。

计 🐛 算 🐋 方法 🐞

允 🐈 许扣除的利息费用 🍀 一般按照 🦅 以下公式计算：

允许扣除利息费用 = 取 🦢 得与生产经营活动有关的收入允许扣除利 🐱 息费用 × 比例

允许扣除利息费用比例 🐛 一般为 60%，但，对于某些行业或特殊情况有特殊的扣除比例规定。具，体。适用于纳税人的扣除比例需参 🐟 照相关税法或其他规定

举例 🦍 说明 🐧

假设 🦢 甲公司是一家从事制造业的企业，2023 年取得营业收入 1,000 万，元其中 🍁 包括与生产经营活动无关的收入万元甲公司 100 为取得收入。发 🐱 生如下借款：

向银行借款 500 万元，年利息率利息 5%，支 🦍 出万元 25 。

向其他 🦉 金融机构借款 300 万元，年利息率利息 6%，支 🐎 出万 🌷 元 18 。

则甲公司可扣除的利息费用为 🦉 ：

允许扣除利息 🌳 费用 = (1,000 万元万元万元万元万 🕷 元 - 100 ) × 60% × (25 + 18 ) = 16.2

4、允许扣除的借款利息费 🌵 用 🐛 限额

允许扣除的借款利息费用 🦋 限额

个人所得税法规定个人，在，取得符合 🦟 一定条件的收入时可以按照规定扣除借款利息支出借款利息。费用扣除限额为每年100万。元

适用 🌺 情 🕊 形

允许扣除 🐠 的 🦉 借款利息费用限额适用于以下两种借款利息支出：

1. 购置自住住房的借款利息：指用于个人购买用于自住的住房（包括新建购置、扩建 🐶 、以及翻建）所借款项支付的利息。

2. 个人经营借款利息：指个人从事个体工商户、合伙企业或个人独资企业经营活动中，为取 💮 得经营收入而借款 🐬 支付 🦅 的利息。

限 🦋 制 🍀 条件

需要注意的是 🐞 ，该扣除限额仅适用于符合下列条件的借 🐛 款利息支出：

借款用于购买自住 🐦 住房或从事个人经营活动；

借 🦍 款合同合法 🪴 有 🐦 效；

借款利息实际发 🐱 生且已 🐅 支付；

借款 🐋 人具有真实的借款意愿和还款能 🕊 力。

扣除方法 🌿

符合扣除条件的借款利息费用，在 🌻 ，计，算个人所得税应纳税所得额时可以从借款人取得的符合条件的收入中 🐧 扣除扣除金额不得超过限额100万元 🦟 。

注意事项 🐳

超过限额部分 🌻 的借款利 🐋 息支出，不能在个人所得税计算中扣除 🐦 。

对于同一笔借款借款，人，与配偶或者其他家庭成员共同享有所 🌲 有权的允许扣除的利息限额在共同所有权人之间平分。

纳税人应保留 🌾 借款合同、利息支付凭证等相关资料，以备 🪴 税务机关核查。