增值税的11个二级科目借贷（增值税二级明细科目有哪些及其关系 简答题）



1、增值税的11个二级科目借贷

增值税 11 个二级科目借贷分析：

1. 应纳增值税销项税额：借

用于记录企业销售应税商品或服务的应纳税额。

2. 应纳增值税进项税额：贷

用于记录企业购买应税商品或服务的进项税额。

3. 销项税金应交税额：借

用于记录应交的销项税额，即应纳增值税销项税额减去进项税额。

4. 进项税金已交税额：贷

用于记录已交纳的进项税额，即企业实际支付给税务机关的进项税额。

5. 应交增值税：借

用于记录应缴纳的增值税，即销项税金应交税额减去进项税金已交税额。

6. 已交增值税：贷

用于记录已缴纳的增值税，即企业实际支付给税务机关的增值税。

7. 应退税项：借

用于记录企业已申请、待退的进项税额。

8. 待抵退税项：贷

用于记录已申报、待抵扣的进项税额。

9. 已抵扣税项：借

用于记录已抵扣的进项税额。

10. 应补税款：借

用于记录因销售退税或其他原因需要补缴的增值税。

11. 待补税款：贷

用于记录已申报、待补缴的增值税。

2、增值税二级明细科目有哪些及其关系 简答题

3、增值税的11个二级科目借贷怎么算

增值税的 11 个二级科目借贷计算

增值税二级科目包括：

1. 应交增值税

2. 进项税额

3. 出口退税

4. 销项税额

5. 应得增值税

6. 待抵扣暂存款

7. 应补缴增值税

8. 应退暂存款

9. 清算科目

10. 暂收预交增值税款

11. 预交增值税款

借贷计算规则：

借方：

应交增值税：应缴的增值税

待抵扣暂存款：准备抵扣的进项税额

应补缴增值税：需要补缴的增值税

清算科目：期末转出的待抵扣暂存款余额

贷方：

进项税额：实际取得的进项税额

出口退税：已退的出口货物退税额

销项税额：销售商品或服务的税额

应得增值税：销项税额减去进项税额

应退暂存款：已退的进项税额抵扣余额

预交增值税款：预先缴纳的增值税款

暂收预交增值税款：收到他方的预交增值税款

示例：

企业当期取得进项税额 100 元，销售货物取得销项税额 150 元。

进项税额（贷）：100 元

销项税额（贷）：150 元

应得增值税（贷）：50 元

注意：

增值税实际计算以具体经济业务为准。

各二级科目的借贷方向遵循会计核算的借贷平衡原则。

4、应交增值税二级科目借贷方向

应交增值税二级科目借贷方向

应交增值税二级科目包括进项税额、销项税额、已交税额等，其借贷方向如下：

借方：

进项税额：

购入原材料、商品、服务时已缴纳的增值税

已交税额：

已向税务机关缴纳的增值税

贷方：

销项税额：

销售原材料、商品、服务时应收取的增值税

抵扣税额：

符合条件的进项税额抵扣销项税额时

特殊情况：

销项税额与进项税额相等时，借贷双方科目金额相同，不影响应交增值税余额。

进项税额大于销项税额时，应交增值税余额为借方余额，表示需要向税务机关缴纳增值税。

销项税额大于进项税额时，应交增值税余额为贷方余额，表示税务机关应退还增值税。

通过了解应交增值税二级科目的借贷方向，企业可以规范增值税核算，准确确定应缴或应退增值税，避免税务风险。