非居民企业贷款利息收入会计分录（居民企业向非居民企业借款产生的利息可以税前扣除吗）



1、非居民企业贷款利息收入会计分录

非居民企业贷款利息收入会计分录

借：银行存款/其他货币资金

贷：利息收入

说明：

非居民企业贷款利息收入是指企业向非居民企业发放贷款所获得的利息收入。根据我国现行会计准则，非居民企业贷款利息收入应按照实际发生额确认，并在借方记入“银行存款”或“其他货币资金”科目，贷方记入“利息收入”科目。

该会计分录反映了企业因发放贷款而获得的经济利益。同时，利息收入作为企业收益的一部分，将计入当期损益表中的“营业外收入”科目。

举例：

某企业向一家非居民企业发放了一笔100万元人民币的贷款，贷款期限为一年，利率为5%。贷款到期后，企业收到利息收入5万元。

则会计分录为：

借：银行存款 50,000 元

贷：利息收入 50,000 元

2、居民企业向非居民企业借款产生的利息可以税前扣除吗

居民企业向非居民企业借款产生的利息可以税前扣除吗

根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，居民企业向非居民企业借款产生的利息支出，在符合一定条件的情况下，可以税前扣除。

扣除条件：

1. 借款用于生产经营活动：利息支出必须是为了开展生产经营活动而发生的借款利息。

2. 借款有真实交易：借款关系真实存在，借贷双方之间不存在关联关系或利益输送。

3. 利息支出具有合理性：利息支出符合市场利率，且符合借款人的信用评级和借款风险。

4. 借款符合税法规定：借款期限、金额和利率符合税法的规定。

扣除金额：

符合上述条件的借款利息支出，可以按照以下原则税前扣除：

1. 利息支出不得超过借款金额的20%。

2. 超过20%部分的利息支出，如果符合税法规定的其他税前扣除条件，也可以税前扣除。

注意事项：

需要特别注意的是，以下情况下的利息支出不能税前扣除：

1. 借款用于购买固定资产或其他非生产经营活动。

2. 借贷双方存在关联关系或利益输送。

3. 利息支出明显高于市场利率。

4. 借款不符合税法规定。

因此，居民企业向非居民企业借款产生的利息支出是否可以税前扣除，需要根据具体情况进行判断，符合上述条件的利息支出才可以进行税前扣除。

3、非居民企业取得的利息收入缴纳企业所得税

非居民企业取得的利息收入，按照税法规定，应当缴纳企业所得税。

根据我国《企业所得税法》及相关规定，非居民企业取得来源于中国境内的利息收入，应按预提率20%缴纳企业所得税。税额的计算公式为：应纳税额=利息收入×20%。

非居民企业在中国境内没有设立机构、场所的，由支付利息的企业代扣代缴企业所得税。支付利息的企业在支付利息时，应当按规定预扣应纳税额，并向税务机关申报缴纳。

非居民企业在中国境内设有机构、场所的，应自行申报缴纳企业所得税。在计算应纳税所得额时，可以从利息收入中扣除与取得利息收入相关的合理费用，例如利息支出、手续费支出等。

需要注意的是，非居民企业取得的利息收入可能涉及税收协定的优惠待遇。如果非居民企业所在国与中国签订了税收协定，且协定中对利息收入的征税有明确规定，则应按照税收协定的相关条款执行，可能享受较低的税率或免税待遇。

4、非居民企业贷款利息收入会计分录怎么写

非居民企业贷款利息收入会计分录

当企业收到非居民企业贷款时，借方会计分录如下：

借：应收贷款（非居民企业）

贷：银行存款

当收到非居民企业贷款利息时，借方会计分录如下：

借：利息收入

贷：应收贷款（非居民企业）

下列为部分示例：

示例 1：收到非居民企业贷款

收到非居民企业 A 公司 100 万元人民币贷款，期限一年

借：应收贷款（非居民企业 A 公司）100 万元

贷：银行存款 100 万元

示例 2：收到非居民企业贷款利息

收到非居民企业 B 公司上月贷款利息 5 万元

借：利息收入 5 万元

贷：应收贷款（非居民企业 B 公司）5 万元

注意事项：

应收贷款账户应按非居民企业的名称分别设置明细账，以明确记录每个非居民企业的贷款情况。

贷款利息收入应按实际收到的金额入账，不得预提。

对于收到外币贷款和外币利息收入的情况，应按外汇牌价折算成人民币进行入账。