非居民利息个人所得税（非居民个人 🐦 取得利息收入如何征税）



1、非居民利 🌲 息个人所得税

非居民 🪴 利息个人所 🌴 得税 🌸

根据我国《个人所得税法》，非，居民来源于中国境内的 🌿 利息所得应缴纳个人所得税税。率为 🦊 20%。

适用范 🌲 围 💐

非居民利息个人所得税适用 🐯 于以下非居民个体：

在中国境内无住所且无惯 🐦 常居所的个人

在中国境内 🐝 停 🐦 留不 🌷 满一年，并且在境外停留满一年的个人

纳 🕊 税 🦍 义 🍀 务

凡符 🌼 合上述适用范围的非居民个人，来，源于中国境内的利息所得都 🌸 应 🌷 缴纳个人所得税利息所得。包括：

银行存 🐠 款利 🦍 息 🐼

贷款 🐒 利 🕷 息

基金 🐬 利息

其他 🐞 形式的利息收 🐵 入 🪴

税 🌻 款申报 🐠

非居民个人应于次年3月31日 🐈 前，向其取得利息所得的金融机构 🌺 报送年度个人所得 🐡 税申报表金融机构应。代。为扣缴税款并出具完税凭证

税 🪴 款 🐎 减 🌸 免

根据中外税收协定的规定，若，非，居民个人为条约国居民则可享受税收优惠减免或降低税率。具。体减免幅度根据不同国家或地 🌸 区的税收协 🐟 定而定

违 🦟 规处罚 🦅

未按规定 🌹 申报、缴纳非居民利息个人所得税的，将根据个人所得税《法的》有，关规定、由税务机关追缴税款加收滞纳金并处以 🐺 罚款。

2、非居民个人取得利息收入如 🦉 何 🐈 征税

非居民个人取 🐈 得 🐟 利息收入征税

根据《个人所得税法》和相关规定，非，居民个人取得来源中国的利息收入应缴 🦆 纳个人所得税。

适用税率 🌻

非居民个人取得利息收入，适 🐶 用税率为20%。

征收方 🐧 式

非居民个人取得利息收入时，由金融机 🐦 构代扣代缴个人 🕷 所得税金融机构。在，支付利息时 🌲 应按20%的，税。率代扣代缴税款并开具完税凭证给纳税人

税 🐱 收优惠

对于符 🌻 合特定条件的非居民个人，可以 🌹 享受税收优惠：

若非 🐴 居民个 🐒 人因继承取得我国境内银行存款利息，且继承人继承的部分金额不超过2万，元人民币则该部分利息免征个人所得税。

若非居民个人取得我国境内金融机构发行的具有利息支付功能的债券或其他债 🌸 权性投资取得的利息收入，且 🦢 ，实际持有期限超过一年则该部分利息收入免征个人所得税。

申报 🦆 与减 🦍 免 🌹

非居民个人取得利息收 🌻 入后，无需自行申报纳税。金，融。机构负责代扣代缴税款并向税 🐧 务机 🦢 关申报纳税情况

若非居民个人享受税收优惠，则，需向金融机构提供相关证明材料以证明其符合享受税收优惠的条件金融机构。在，审。核确 🕸 认后按照税收优惠政策代扣代缴税款

3、非居民利息个人所得税怎么 🦢 计算

非居民利 🐼 息 💐 个人所得税 🐈 计算

非居民个人取得 🌲 来源于中国境内 🐅 的利息所得，需按照中《华人民共和国个人所得税 🦆 法》及其实施条例的规定缴纳个人所得税。

税 🐯 率 ☘

非居民 🍁 个人取得 🌹 利息 🐬 所得，税率为20%。

计 🌾 算公 🌵 式 🐬

应纳税额 = 利 🐼 息所得额 × 20%

利息所得 🐝 的确定 🐅

利息 🦅 所得包 🕷 括 🌻 ：

银行 🪴 存 🌲 款利息

贷款利 🦄 息

信托受益权转 💮 让所得利息 🐺

其 🌴 他债 🌴 权转让所得利息 🐧

申报 🌸 与缴纳

非 🐒 居民个人取得利息所得后，应由付款机构代为代扣代缴个 🕊 人 🦉 所得税。

税收优 🪴 惠

对 🦊 于非居民个人在中国境内特定金融 🐛 机构取得的利息所得，可享受税 🌴 收优惠政策。

例 🐬 如 🌴 ：

在中国境 🦄 内银行办理定期存款、大额存单等特定存款业务所取得的利息所得，可享受的5%优惠税率。

在中国境 🌹 内信 🐋 托机构办理信托业务所取得的利息所得，可享受的10%优惠税率。

注意 💮 事项 🕷

非居民个人取得利息所 🐕 得时，应向付款机构提供非居民个人所得《税境外纳税信 🐼 息表 🌷 》等相关资料。

付款机 🌺 构 🌷 应在 🌻 代扣代缴个人所得税后，及时向税务机关报送相关信息。

非居民个人未按规定 🐬 缴纳个人所得税的税 💮 ，务 🦅 机关有权依法追缴税款并处以罚款。

4、非居民利息 🌻 个人所得税计 🌾 算公式

非居民利息个人 🕷 所得税计算公式

适用 🐵 范围：

该公式适用于 🕷 非中国居 🐎 民（包括境外个人和境外企业）从中国境内取得的利息所得。

计 🦄 算 🐼 公 🦊 式：

个人所得税 = 利息 🐋 所 🌲 得税 × 20% × (1-收协定减免税率 🕷 )

其 🐵 中 🌳 ：

利息 🐦 所得：指非 🕷 居 🍀 民从中国境内金融机构或其他机构取得的利息收入。

20%：利息所得的 🐧 适 🐴 用税率。

税收协定 🌷 减免税率：根据中外税收协定，非居民利息所得可以享受一定的税收减免。具。体减免 🌿 税率根据协定而异

纳税流 🐋 程 🐺 ：

在利息到 🌲 账 🦢 前，支付机构会代扣代缴个人所得税。

如果支付 🦉 机构未代扣 🐘 代缴税款，非居民需自行申报并缴 🦆 纳税款。

例子 🌻 ：

假设一位美国公民从中国银行取得了一笔利息收入为10,000元人民 🐦 币中美。税收协定规定美国公民，在中国取得的利息所 🦋 得可以享受的税收10%减。免则其应缴纳个人所得税为：

```

个人 🐦 所得税 = 10,000 × 20% × (1-10%) = 1,800元

```

注意 🐟 事项：

利息所得包括储蓄存款利息、债、券利息信托理财收益 🐶 等。

税收协定减免税率不适用于所有国家，需以具体协定为 🕷 准。

非居民如未按时申报或缴纳税款，将承担相应的法律 🦄 责任。