企业所得税补缴税款加收利息（对补征的企业所得税款加收的利息,应当按照税款所属）



1、企业所得税补缴税款加收利息

企业所得税补缴税款加收利息

根据《中华人民共和国企业所得税法》相关规定，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关将按照滞纳税款的每日万分之五计算利息。

利息的计算公式为：利息=滞纳税款滞纳天数万分之五

例如，某企业应缴纳企业所得税100万元，但未按时缴纳，滞纳40天。则该企业需缴纳的利息为：

利息=(40/365)万分之五=5479.5元

加收利息旨在促使纳税人及时足额缴纳税款，维护税收秩序，保障国家财政收入。

纳税人应加强税收意识，及时申报缴纳税款。若因特殊原因无法按时缴纳税款，应向税务机关主动申请宽限或减免利息。

税务机关将严格执行企业所得税补缴税款加收利息规定，对逾期不缴纳税款的企业依法追缴滞纳金和利息。纳税人应高度重视税收法规，切实履行纳税义务，避免因税款滞纳而产生不必要的损失。

2、对补征的企业所得税款加收的利息,应当按照税款所属

对补征的企业所得税款加收的利息，应当按照税款所属年度计算。

根据《企业所得税法》及其相关规定，未按时申报补缴的企业所得税款，自申报期限届满之日起至补缴之日止，按日加收滞纳金。

补征税款是指税务机关对纳税人已申报、已缴纳的税款进行检查后，认定其漏缴、少缴税款而依法追加征收的税款。补征税款的所属年度是指该税款应缴纳的年度，即纳税人实际应缴纳税款的年度。

因此，对补征的企业所得税款加收的利息，应当按照税款所属年度计算。具体而言，税务机关应将补征税款按照所属年度分别计算加收利息，并分别计入当年利息收入。

需要注意的是，对于因税务机关原因造成补征的，不加收滞纳金。但纳税人仍应按照补征税款所属年度计算利息，并计入当年利息收入。

3、企业所得税补缴税款加收利息怎么计算

企业所得税补缴税款加收利息的计算

根据《中华人民共和国企业所得税法》及其相关规定，企业补缴企业所得税应当加收滞纳利息。滞纳利息按照补缴税款从滞纳之日起至补缴之日止，按日加收千分之零点五的利息。

计算公式：

滞纳利息 = 补缴税款 滞纳天数 0.005

例如：

某企业补缴企业所得税100万元，滞纳天数为30天，则滞纳利息计算如下：

滞纳利息 = 30 0.005 = 15000元

注意事项：

滞纳天数从企业申报截止日期或法定期限的次日起计算，至补缴税款之日止。

滞纳利息不属于税款，不计入企业应纳税所得额。

企业因不可抗力或者其他非主观故意导致滞纳税款的，经税务机关核实确认后，可以免予加收滞纳利息。

4、企业所得税补缴税款加收利息会计分录

企业所得税补缴税款加收利息会计分录

当企业补缴企业所得税并加收利息时，需要进行以下会计分录：

借：应交税费-企业所得税

贷：银行存款

记录补缴的企业所得税税款。

借：财务费用-利息支出

贷：应交税费-计提利息

记录补缴利息产生的财务费用。

借：应交税费-计提利息

贷：银行存款

记录缴纳补缴利息实际发生时。

账务处理说明：

借方为主权方，贷方为债权方。

应交税费-企业所得税科目用于记录补缴的企业所得税税款。

应交税费-计提利息科目用于记录补缴利息的应付金额。

财务费用-利息支出科目用于记录补缴利息产生的财务费用。

银行存款科目用于记录补缴税款和利息的实际支出。

例示：

某企业补缴企业所得税50万元，同时加收利息5万元，则会计分录为：

借：应交税费-企业所得税 500,000

贷：银行存款 500,000

借：财务费用-利息支出 50,000

贷：应交税费-计提利息 50,000

借：应交税费-计提利息 50,000

贷：银行存款 50,000