补缴税款加收利息（补缴税款加收利 🐯 息与征收滞纳金的区别）



1、补缴税 🐳 款加收利息 🪴

2、补缴税款加收利息与征收滞 🐺 纳金的区别

补缴税款加收利息 🌴 与征收滞纳金的区别

概 🐱 念 🌼 ：

补缴税款加收利息：对未按 🐼 期缴纳 🐟 税款的行 🕸 为税，务，机关按照滞纳天数对滞纳税款加收利息。

征收滞 🦄 纳金：对逾期不缴纳税款的行为 🐕 税，务机关按照滞纳税款的每日万分之五加收 🕷 滞纳金。

加收 🐟 依 💮 据：

利息：根据 🐱 《税收征收管理 ☘ 法》规 🦈 定。

滞纳金：根据《税收违 🌵 法行 🐦 为处罚办法》规定。

加 🐛 收 🦊 方 🐡 式：

利息：自滞纳之 🐼 日起至补缴之 🍀 日止，按滞纳天数计算。

滞纳金：从滞纳税款之日起 💮 ，按照每日万分之五计算。

计 🐋 算 🐟 方式：

利 🍁 息：滞纳税款利息税×率滞纳×天数

滞纳 🐯 金 🌷 滞纳：税款滞 🦊 纳×0.05%×天数

区 🐯 别 🐱 ：

性质不同：利息具有补偿性质，滞纳金具有 🐕 惩 🐳 罚 🐛 性质。

加 🍀 收依据不同：利息依 🐡 据税法，滞纳金 🕷 依据处罚办法。

适用范围不同：利息适用于未按 💮 期缴纳税款，滞纳金适用于逾期不缴纳 🌵 税款。

加收方式不 🐞 同：利息 🦆 按月计算 🐛 ，滞纳金按日计算。

计算基础不 🐼 同：利息的计算基础是滞纳税款滞纳，金的计 🐕 算基础是未缴纳的滞纳 🍁 税款。

理解利息与滞纳金的差别对于纳税人来说 🕸 非常重要。及时缴纳税款可以避免加收利 🕷 息 🦍 和滞纳金，减。轻纳税负担

3、补缴 🐴 税款加 🌼 收利息 应当按同期

补缴税款加收利息应 🌺 当按同期 🕸

纳税人 💮 未按期缴纳税款的，除，应当缴纳滞纳金外还应当缴纳利息。根据《中华人民共和国税收征收管理法》第十七条的规定税，“务机关依照法律、行，政，法，规的规定对纳税人未缴或者少缴税款的除应当补缴税款外还应当自滞纳之日起按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金对；欠缴税款，经税，务，机，关，责，令，限期缴纳，逾期仍未缴纳的税务机关除依法加收滞纳金外对欠缴税款还应当自欠缴税款之日起按日加收欠缴税款万分之零点五的滞纳金但是税务机关自欠缴税款之日起一个月内作出减免滞纳金的决定或者 🦈 纳税人自欠缴税款之日起一个月内主动缴纳 🐎 全部欠缴税款的免予加收滞纳金。”

关于补缴税款加收利息是否应当按同期问题，国 💮 家税务总局曾在关于《印发税务<行政处罚实施办法>的通知国税发》（号〔1995〕135中）作过明确规定：“各，级税务机关依法对纳税人处以罚款或者加收滞纳金时按违章行为发生之日起至作出罚款或者加收滞纳金决定之日止的实际天数计算”。

由此可见，补，缴，税，款应当加收滞纳金滞纳金自滞纳之日起按日加收滞纳税款 🦄 万分之五欠缴税款自欠缴之日起按日加收欠缴税款万分之零点五的滞纳金。计。算期自违章行为发生之日起 🪴 至作出罚款或者加 🌲 收滞纳金决定之日止的实际天数

4、企业所得税补缴税款加 🐒 收利息

企 🌲 业 🐦 所得税补缴税款加收利息

企业补缴所得税时，需，要缴，纳补缴税款和滞纳金其中滞纳金 🕊 以补缴税款为基数按照每日万分 🐕 之五加收滞纳金。的计算公式如 🦢 下：

滞纳 ☘ 金 = 补缴税款滞纳 💐 × 天 × 数日利率 🌷

日利率 = 万分之五 🐯

滞 🦋 纳天数从漏税或者补税之日起计算，至实际缴纳税款之日止。

例如：一家企业补缴所得税 100 万 🐼 元，滞纳天数为 🌼 天 30 则，滞：纳金为

滞纳金 🌾 = 100 万元 × 30 天万 × 分之五元 = 1500

滞纳金的加收旨在促使企业及时缴纳税款，避免税款 🌸 流失企业 🕸 。应，当，树。立良好的纳税意识按时足额缴纳税款避免因补缴税款而产生额外的利息支出

需要注意的是，滞纳金的计算基数包括补缴的所得税税款、教育费附加税款和地方教育费附加税款。对，于。因税务机关的原因导致 🌾 补缴 🦟 税款的不加收滞纳金