非金融企业准予扣除的利息费用（非金融企业向金融企业借款的利息支 🐕 出可以全额扣 🐞 除）



1、非 🐧 金融 🐞 企业准予扣除的利息费用

非金融企业准予扣除的利息 🌳 费用

根据国家相关税收政策，非，金融企业在 🐼 计算应纳税所得额时可以扣除以下利息费用：

1. 生产经营所需的借款利 🐶 息

用于取得生产经营收入的借款所产生的利息费用，包括银 🍀 行贷款、信、托贷款债券发行利息等。

2. 购建 🐦 固定资产 🌳 发生的借款 🦄 利息

用于购建固定资产的借款所产生的利息费用，包括购置土地、厂、房设备等借款利息。ただし，購，置土地。產生的利息費 🌼 用在 🌿 計算應納稅所得額時不能扣除

3. 其 🐅 他准 🐅 予扣 🐈 除的利息费用

向金融机构借款产生 🦈 的利息费用；

租赁资 🦄 产发生的融资租赁费中 🐯 的利息成分；

政府间借款发生的利 🐅 息费用 🐝 。

扣 🍀 除限制 🐛

非金融企业扣除利息费用的金额不得超过企业当年的收入总额减去成本费用、及其他支出后 🐴 的余额的超 🦊 过30%。部。分不得在以后年度结转扣 🦈 除

需要 🐘 注意的是，以下利息 🪴 费用不得在计 🐎 算应纳税所得额时扣除：

用于取得非生产经营 🦄 收入的借款利息；

股 🐕 东借款产生的利 🦋 息费用；

关联企业 🕊 间借 🌺 款产生的利息费用 🌿 ；

利率明显高于同类业务正常利率的 🦁 借款利息。

准予非金融企业扣除利息费用的目的是鼓励企业利用债务融资的方式进行生产经营，但，同时也对其扣除金额进行了限制 🐟 以 🌴 防范企业利用过度负债来规避税收。

2、非金融 🐦 企业向金融企业借款的 🐱 利息支出可以全额扣除

非 🐱 金融 💐 企业向金融企业借款的利息支出可以在企业所得税税前全额扣除。此政策旨在鼓励企业利用外部资金，优，化。资 🦟 本结构促进经济增长

全额扣除利息 🐋 支出的好处显而易见。一方面，它，可。以，降，低。企业的借贷成本提高资金使用效率另一方面它可以减少企业税后的利息支出增加可 🐴 用于投资和运营的利润

不过，需，要注意的是并非所有利息支出都可全额扣除。只，有在以下情况下利息支 🦈 出 🌺 才可 🌿 全额扣除：

借 🕷 款用于企业生 🍁 产经营活 🌴 动；

借款利率符合市场 🦋 利率；

借款没有关联关系或 🌻 其他 🌳 不正当安 🐡 排。

若非金融企业借款用于非生产经营活动，或借款，利，率，明显低于市场利率或存在 🌷 关联关系或其他不正当安排则该利 🦉 息支出可能被税务机关调整无法全额扣除。

非金融企业向金融企业借款的 🐺 利息支出可以全额扣除，但需要符合相关规定。此，政，策。有利于企业融资促进经济发展值得企业合理利用

3、非 🌿 金融企业向金融企业借款的利息支出准予税 🐅 前扣除

非金 🐘 融企业向金融企业借款 🦅 利息支出准予税前扣除

为了促进经济发展和支持实体经济，国，家，税务总局出台政策明确规定非金融企业向金融企业借款 🐡 发生的利息支出准予在计算应纳税所得额时税前扣除。

此政策 🐝 的实施具有以 🐒 下几方 🐒 面意义：

减轻企业税负负担：利息 💐 支出税前扣除能够降低企业实际税负，缓，解，资金压力增加可支配资金为企 🐟 业发展提供更多空间。

降低融资成本：利息支出税前扣除后 🦊 ，企，业，的有效融资成本降低有利于企业获得更低利率的贷 🌷 款减少融资成本。

优化资 🌾 金配置：企业可以将利息支出节约下来的资金投入到主营业务或资本性支出中优化资金配置，提，升 🦅 企 🐶 业竞争力。

促进经济增长：通过降低企业融资成本和税负负担，此，政策有利于激发企业投资热情促进经 🌿 济稳定增长。

需要强调的是，非，金融 🐶 企业向金 🐈 融企业借 🦄 款的利息支出准予税前扣除需要满足以下条件：

借 🐯 款用于生产经营活动；

借款人 🌳 与 🐼 贷款人之间不存在关联关系；

借款合同真 🐵 实合 🦆 法。

政策的实施有利于激发市场活力 🦅 ，推，动经济发展为企业创造更好的融资环境和税收环境 🕸 。

4、非金融企业向非金融企业借款 🕊 的利息支出限额扣除 🦋

非金融企业向非 🌹 金融企业借款的利息支出限额扣除是一项税收优惠政策，旨，在支持实体经济发展鼓励企业间融资。根，据，规，定非金融企业向非金融企业借款产生的利息支出在计算企业所得税时可以按照以下限额扣除：

借 🐦 款用于生产经营且借款期限在一年的，扣除限额为实际发生利息支出的50%；

借款用于生产经营 🐧 且借款期限超过一年的，扣除限额为 🐠 实际发生利 🐱 息支出的80%。

这一政策的实施，可，以，有效减轻企业负担 🐟 降低融资成 🌺 本从而促进产业链上下游企业间的合作企业可。充，分，利，用。该政策通过向非金融企业借款获得优惠的融资渠道提升企业发展活力

需要注意的 🐺 是，利息 🐎 支出限额扣除政策存在一定的适用条件和限制。例，如用于购置土地使用权、无，形。资，产。以及其他非生产经营性支出的利息支出不得享受该项 🐶 扣除优惠企业在实际运用过程中应仔细了解和遵守有关规定合理规避税收风险

总体而言，非，金融企业向非金融企业借款的利息支出限额扣除是一项积极的税收政策有利于推动企业间融资、发展实体经济企业。应，充，分，利 🕊 。用这一政策优化财务管理实现税负合理化促进自身健康可持续发展