递延所得税属于什么科目借贷方 🕷 向（递延所得税属于什么科目借贷方向的）



1、递延所得税属于什么科目借贷 🌵 方 🐝 向

递延所得税属于什么科目 🦟 借贷方向

递延所得税在会计科目中属于负债类科 🐳 目 🦆 ，其借贷方向为 🍀 贷方。

递延所得税产生的原因是会计期间收入和税务 🐯 计算方法的不一致性。当企业采用应收应付制时，某，些收入，或。费用在会计期间尚未实现但在税务上已经确认此时需计提递延所得税负债

递延所得 🐼 税的贷方登 🐘 记：

当企业出现应纳税所得额与账面利润之间的差异时，需计算递延所得税金额并 🕷 登 🌸 记在递延所得税科目贷方。

本贷方 🌺 科目反映的是企 🦟 业 ☘ 在未来需要支付的所得税款项。

示 🐠 例 🐬 ：

假设某企业当期账面利润为1,000万元，应纳税所得额为万元税1,200率为，则25%，需计 🦈 提递延所得税万元250：

借：递 🦁 延所得 🐝 税 250万 🌿 元

贷：应 🐬 付税款 250万元

会计 🦊 处 🦊 理：

递延所得税科目平时按照贷方余额记录，企，业年度终了时需要根据实际发生的所得税款项 🕸 进 🐯 行调整 🦆 ：

当实际缴纳的所得税 🌾 款项 🐳 高于递延所得税贷方余额时，冲，销递延所得税科目余额剩余部分计入其他综合收益。

当实际缴纳的所得 🐴 税款项低于递延所得税贷方余额时 🪴 ，将差额转回递延所得税科目贷方。

2、递延所得税属于什么科目借 🕊 贷方向的

递延所得税 🦋 的会计 🐛 科目借贷方向 🐠

递延所得税是企业按照税法规定与 🐝 财务会计准则的差异而计算出的未来应缴（或应退的所得税）属，于负债类科目。

在借贷记账规则中，负，债类科目的借方表示增加贷方表示减少。因，此 🐶 ，递，延。所得税科目的借方表示增加递延所得税负债即企业按照财务会计准则确认的会计 🕸 利润高于税法确认的应税利润时需要增加递延所得税负债

当企业按照财务会计准则确认的会计利润低于税法确认的应税利润时则，需，要贷记递延所得税科目减少递延 🦄 所得税负债。

例 🐞 如 🌷 ：

企业按照财务会计准则确认的会计利润为100万元，而按照 💐 税法规定计算的应税利润为万元80此。时企业，需要借记递延所得税科目万元20增，加。递延所得税负 🌹 债 🐼

企业按照财务会计准则确认的会计利润为 🕷 60万元，而按照税法规定计算的应税利润为万元70此。时企业，需要贷记递延所得税科目万元10减，少。递延所得税负债

由此可见，递，延，所得税 🍀 科目的借贷方向与企业的财务会计利润与应税利润的差异有关借方表示增加负债贷方表 🌳 示减少负债。

3、递延所 🐧 得税的会计分录什么意思

递 🦟 延所得税的 🐶 会计分录

递延所得税是指企业根据税法规定的应税所得额与财务报表披露的损益数额之间的差异 🐅 ，而产生的应缴或应退所得税。会，计上对递延所得税的处理涉及两步分录：

1. 确 🐶 认递延所得税负债/资产

当税法规定的应税所得额大于财务报表损益时，产，生 🐴 递延所得税负债对应会计分录为：

借 🌿 ：所得税费用

贷 🐴 ：递延所得税负 🐕 债 🦊

当税法规定的应税所得额小于财 🕸 务报表损益时，产，生递延所得税资产对应会计分 🌳 录为：

借 🐎 ：递延所 🐧 得税 🌹 资产

贷：所得 🦟 税 ☘ 费 🦊 用

2. 调整递延所得税负 🐦 债/资产

随着时间的推 🌼 移，税，法和财务报 🌵 表损益可能发生变化需要对递延所得税进行调整 🕊 调整。分录如下：

递延所得税 🌴 负债 🦍 增加 💐 ：

借：所得税 🐠 费用 🐈

贷：递延 🦆 所得税负债

递延所 🌷 得税 🐎 负 ☘ 债减少：

借 💐 ：递延所得税负债

贷 🐕 ：所得税 🐦 费 🐅 用

递延 🦢 所得 🦟 税资 🐵 产增加：

借：递 🐵 延所 🐈 得税资产 🌹

贷：所得税费 🦋 用

递延所得 🕊 税资产减 🦍 少：

借：所得 🕊 税费用

贷：递延 🐠 所 🦍 得税资产

通过这些会计分录，企，业能够准确记录递延所得税负债或资产真实反映公 🐈 司的 🦁 财务状况和经营成果。

4、递延所得税 🦟 计入所得税费用吗 🐳

递 🐈 延所得税计入所得税费用吗？

会计中，递延所得税是指因财务报表准则和税法规定不同而产生的所得税差异。当，收，入。或支出在财务报 🦟 表中确认时但尚未在税务申报中确认时便会出现这种差异

对于递延所得税是否计入所得税费用，答 🦆 案是肯定的。

递延所得税是一种预计未来需支付的 🌴 所得税负 🪴 债。根据会计准则，任。何负债，都，应。记录在财务报表中因此递延所得税作为一种负债也会计 🐞 入所得税费用

具 🐴 体来说，递延所得税会影响 🌹 所得税费用的计算方式如下：

所得税费用 = 当前所 🌲 得税 + 递延所得税的变动额 🌵

当财务报表中的收入或 🦆 支出导致递延所得税的增加时所得税，费用也会相应增加。反，之当递延所得税，减 🐒 。少时所得税费用也会减少

计入所得税费用对于准确反映公司的财务状况至关重要。它可以帮助投资者和债权人了解 🌵 公司未来可能面临的所得税义务，从。而。做出明智的决策它还可以帮助公司为未来的税款支付做好准备