逾期退还包装物押金会计分录（逾期未退还的包装物押金应纳的消费税税额）



1、逾期退还包装物押金会计分录

逾期退还包装物押金会计分录

当企业逾期退还包装物押金给客户时，会计核算应按如下分录进行：

借：其他应收款-包装物押金

贷：现金

借方：其他应收款-包装物押金

此科目用来记录企业应收客户的包装物押金。逾期退还押金意味着企业已将原本属于客户的资产退还，因此应减少其他应收款项。

贷方：现金

此科目用来记录企业以现金形式向客户退还包装物押金。逾期退还押金将导致企业现金余额减少。

举例：

某企业在2023年1月1日收到客户交付的500元包装物押金，并于2023年12月31日逾期退还。该会计分录如下：

借：其他应收款-包装物押金 500

贷：现金 500

注意事项：

逾期退还押金可能涉及滞纳金等相关费用。这些费用应另行核算。

企业应及时退还包装物押金，以免产生逾期滞纳金。

2、逾期未退还的包装物押金应纳的消费税税额

逾期未退还的包装物押金征收消费税的税额计算如下：

消费税的计税依据为逾期未退还的包装物押金，适用税率为13%。

税额计算公式：

消费税税额 = 逾期未退还的包装物押金 × 13%

例如：一家超市出售了一批商品，包装物押金为1元。顾客购买商品时缴纳了押金，但未在规定时间内退还包装物。超市未及时退还的包装物押金为100元。

则超市应纳的逾期未退还包装物押金的消费税税额为：

100元 × 13% = 13元

需要注意的是：

包装物押金应在商品售出后的特定期限内退还给消费者。未在规定时间内退还的包装物押金应被视为逾期未退还包装物押金。

对于在规定时间内退还的包装物押金，不征收消费税。

逾期未退还的包装物押金的消费税税额由销售包装物的企业或个人缴纳。

3、逾期未退还包装物押金要交企业所得税吗

逾期未退还包装物押金是否缴纳企业所得税是一个复杂的税务问题，取决于多种因素，包括公司业务的性质、押金的处理方式以及押金的征收目的。

一般来说，押金是一种为借用物品而支付的可退还款项。在包装行业，押金通常用于鼓励客户归还包装物，以促进回收利用和减少浪费。

如果企业将押金视为债务，并且打算在客户归还包装物后将其退还，则不应将逾期未退还的押金计入企业所得税。这是因为债务不是收入，因此不应计税。

但是，如果企业将押金视为收入，并且打算将押金用于经营支出，则逾期未退还的押金可能需要缴纳企业所得税。这是因为押金在被视为收入时会被视为应税收入。

押金征收的目的也可能影响其税收处理。如果押金的主要目的是促进回收利用，而不是产生收入，则押金可能被视为一种费用，而不是收入。在这种情况下，逾期未退还的押金可能不应缴纳企业所得税。

企业应咨询税务专业人士或参考相关税法，以确定逾期未退还包装物押金是否需要缴纳企业所得税。

4、逾期未退包装物押金收入计入收入总额吗

逾期未退包装物押金收入计入收入总额吗？

根据相关规定，逾期未退包装物押金收入应计入收入总额。

包装物押金是商品或包装物销售时向消费者收取的一笔押金，消费者在使用完包装物后可以将其退回到指定地点并获得押金返还。在商品退回前，包装物押金被视为负债。

如果消费者在规定期限内未退回包装物，则包装物押金将变成企业收入。这是因为消费者放弃了退回包装物的权利，而企业则获得了这笔押金的经济利益。因此，逾期未退包装物押金收入应计入当期收入总额。