收回借款及利息现金流编在哪里（收回借出去的钱在现金流量表中属于哪类）



1、收回借款及利息现金流编在哪里

收回借款及利息现金流编制

收回借款及利息现金流是企业现金流量管理的重要组成部分，其编制主要反映企业在特定期间内收到借款和利息的现金情况。

在现金流量表的编制中，收回借款及利息现金流属于经营活动现金流部分。具体编制方法为：

1. 收回借款：

将借款到期偿还的本金部分记为正数，反映为收回借款现金流入。

若借款未到期偿还，则不计入收回借款现金流。

2. 收取利息：

将借款利息收入记为正数，反映为收取利息现金流入。

利息收入的计算方法为：本期借款余额 × 利率 × 天数 ÷ 360（年）。

3. 综合计算：

收回借款及利息现金流 = 收回借款现金流入 + 收取利息现金流入

编制注意事项：

借款偿还和利息支付发生的日期实际为现金流出。但由于现金流量表遵循权责发生制原则，因此应记入收回借款及利息现金流中。

对于分期偿还借款的情况，应将每期偿还的本金和利息分别计入收回借款和收取利息现金流。

若企业存在多笔借款，则应分别计算每笔借款的收回借款及利息现金流，然后汇总得出总金额。

通过编制收回借款及利息现金流，企业可以掌握借款和利息的偿还和收入情况，为现金管理和财务决策提供依据。

2、收回借出去的钱在现金流量表中属于哪类?

收回借出去的钱在现金流量表中属于“经营活动产生的现金流量”。

现金流量表是一个财务报表，它反映的是一个特定期间内公司的现金流入和流出情况。根据国际财务报告准则（IFRS），现金流量表将企业现金流量分为三类：

经营活动产生的现金流量：反映的是企业的日常经营活动对现金流的影响，包括营业收入和支出产生的现金和现金等价物流入流出。收回借出去的钱属于这一类。

投资活动产生的现金流量：反映的是企业的投资活动对现金流的影响，包括购买或出售固定资产、无形资产或金融资产产生的现金和现金等价物流入流出。

筹资活动产生的现金流量：反映的是企业的筹资活动对现金流的影响，包括发行或偿还债务、发行或回购股票产生的现金和现金等价物流入流出。

收回借出去的钱是企业经营活动中一项常见的资金流入。当企业收回借款时，现金流入增加，同时减少了企业的应收账款。因此，它归类为“经营活动产生的现金流量”。

3、借款收到的利息收入现金流

借款收到的利息收入现金流是一种通过借贷活动产生的现金流入。当个人或企业向他人借入资金时，通常需要支付利息费用。利息收入对于贷方来说是一种现金流，因为它代表了借款人按照贷款协议向其支付的费用。

利息收入现金流对于贷方来说具有几个优势：

1. 稳定的现金流：利息收入通常是每月或每季度支付，这为贷方提供了稳定的现金流入。这有助于贷方管理其财务并预测未来现金流。

2. 低风险投资：与其他投资工具相比，借贷活动通常被认为是低风险的。只要借款人有能力偿还贷款，贷方就可以获得稳定的利息收入。

3. 多元化投资组合：利息收入可以帮助贷方多元化其投资组合。通过将资金投资于不同的借款人，贷方可以降低特定借款人违约的风险。

4. 产生被动收入：利息收入是一种被动收入形式，不需要贷方主动进行管理。一旦贷款到位，贷方就可以坐等利息收入的到来。

计算利息收入现金流的公式为：

利息收入现金流 = 贷款本金 x 年利率 x 时间

例如，如果某人借出 100,000 元，年利率为 5%，期限为一年，则其利息收入现金流为 5,000 元。

需要注意的是，利息收入现金流也会受到税收和通货膨胀的影响。在某些司法管辖区，利息收入需要缴纳所得税。如果通货膨胀率高于利息率，利息收入的实际价值就会降低。

4、收回借款现金流量表填哪里

收回借款现金流量表填哪里

收回借款是一种现金流入活动，在现金流量表中应填入“经营活动”。

现金流量表

现金流量表是一个财务报表，它显示一个特定期间内的现金流入和流出情况。现金流量表分为三个部分：

经营活动

投资活动

融资活动

收回借款为何归类为经营活动

收回借款通常与企业日常经营活动有关。例如，一家公司可能从客户处收回销售所得的现金，或从银行收回借款。这些活动都是企业通常业务的一部分，因此归类为经营活动。

其他注意事项

如果收回的借款与购买设备或其他非流动资产有关，则应将其填入“投资活动”部分。

如果收回的借款与发行债券或股票等融资活动有关，则应将其填入“融资活动”部分。

应准确记录收回借款的日期和金额，以确保现金流量表的准确性。