境外企业在境内获得利息收入（境外企业在境内获得利息收入怎么交税）



1、境外企业在境内获得利息收入

境外企业在境内获得利息收入的税收处理

根据《中华人民共和国企业所得税法》，境外企业在境内取得的利息收入，应按照20%的税率缴纳企业所得税。

在支付利息时，境内支付方应预先预扣利息收入的10%作为企业所得税，并向税务机关申报缴纳。境外企业可在申报年度结束后，向税务机关申请退还预扣所得税款。

退税申请应提交以下资料：

《境外企业利息收入退税申请表》

利息支付凭证

预扣增值税专用发票

境内支付方的税务登记证复印件

税务机关在收到退税申请后，经审核符合条件的，将按照相关规定办理退税手续。

值得注意的是，根据《国税总局关于企业因享受税收优惠而取得额外收入的所得税处理问题的通知》，境外企业取得的利息收入如果享受了税收优惠，则不予退还预扣的企业所得税。

境外企业还应遵守其他相关税收法律法规，如《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》等。

2、境外企业在境内获得利息收入怎么交税

境外企业在境内获得利息收入如何交税

境外企业在境内获得利息收入，需要按照中国税法缴纳企业所得税。具体税率如下：

一般企业所得税率：25%

优惠税率：10%（适用条件：境外企业与境内企业签订借款合同，且借款期限不短于两年）

缴纳方式：

境外企业须在取得利息收入之日起30日内，向其在境内设立的代表机构或者委托代理人进行纳税申报。税款以人民币缴纳。

税收减免：

根据相关中外税收协定，境外企业在境内取得的利息收入，可以享受税收减免。具体减免幅度因协定而异。

注意事项：

境外企业应及时向主管税务机关提供税务登记资料，并提交必要的纳税申报材料。

如果境外企业未在境内设立代表机构，则应委托代理人代为办理纳税事宜。

境外企业应保留与利息收入相关的原始凭证，以便税务机关核查。

违反税法规定，未按时申报或缴纳税款的，将受到税务机关处罚。

3、境外企业在境内获得利息收入会计分录

境外企业在境内获得利息收入会计分录

当境外企业在境内获得利息收入时，应按照以下会计分录进行账务处理：

借：利息收入（损益类科目）

贷：应收利息（资产类科目）

该分录表明，境外企业取得了一笔利息收入，增加了其当期利润，同时境内的应收利息也相应增加。

在期末结账时，应收利息余额结转至下一期的“利息收入”科目，实现收入的确认和结转。

注意事项：

利息收入应按其实际发生时间入账。

应收利息应按照账面价值计价。

如果利息收入涉及外币，需要按照即期汇率换算为本币。

如果利息收入涉及预提或递延，应单独设置科目进行核算。

通过上述会计分录，境外企业可以清晰反映其在境内取得的利息收入，便于对其财务状况和经营业绩进行分析和评价。

4、境外企业在境内获得利息收入缴税

境外企业在境内获得利息收入缴税

根据《个人所得税法》和《中华人民共和国企业所得税法》等相关规定，境外企业在境内获得利息收入需缴纳预提所得税。

预提税率

中国居民企业（含常设机构）：5%

中国非居民企业：10%

缴纳方式

境外企业在境内获得利息收入时，其支付利息的境内单位或者个人应按照上述税率代扣代缴预提所得税，并将代扣代缴的税款缴入国库。

税务申报

境外企业无需就境内利息收入在境内申报纳税。

其他事项

如果境外企业拥有在中国境内设立的常设机构，则常设机构获得的利息收入应并入常设机构的应纳税所得额，按照企业所得税的规定缴纳企业所得税。

如果境外企业在境内有在中国注册登记的代表机构，则代表机构获得的利息收入应按照个人所得税的规定缴纳个人所得税。

境外企业取得利息收入时，应提供相关的证明文件，如利息凭证等，以证明利息收入来源。