资金借贷合同印花税（资金借贷合同印花税计税依据）



1、资金借贷合同印花税

资金借贷合同印花税

印花税是我国对经济活动和法律行为征收的一种流转税，其中资金借贷合同印花税是针对资金借贷合同征收的。

根据《印花税暂行条例》的规定，资金借贷合同印花税税率为千分之零点五，以资金借贷合同金额为计税依据。借款人需要在合同签订后10日内向税务机关申报缴纳印花税。

纳税义务人：借款人

计税依据：资金借贷合同金额

税率：千分之零点五

申报期限：10日

缴纳印花税时，借款人可以使用印花税票或电子印花税凭证，贴附或打印在资金借贷合同上。

印花税的缴纳对于维护国家税收秩序，促进资金借贷合同的规范化管理，具有重要意义。如果不缴纳或少缴印花税，借款人可能会面临补税、罚款等处罚。

因此，借款人在签订资金借贷合同时，应当及时申报缴纳印花税，保证合同的合法性和有效性。

2、资金借贷合同印花税计税依据

资金借贷合同印花税计税依据

印花税计税依据是指纳税人履行应税行为所应支付的印花税税款的基数。根据《中华人民共和国印花税法》和相关规定，资金借贷合同印花税计税依据为：

1. 有明确金额的贷款合同

贷款金额，即借款人从贷款人处取得的资金数额。

2. 无明确金额的贷款合同

按贷款额度计税，贷款额度为借款人可借款的最大限额。

3. 循环贷款合同

按每次借款金额计税，每次借款金额是指借款人从贷款人处实际借款的数额。

4. 以不动产抵押的贷款合同

以抵押的不动产价值计税。

5. 以股权抵押的贷款合同

以抵押的股权价值计税。

6. 其他情况

无法确定金额的，由税务机关核定计税依据。

示例：

甲公司向乙银行借款100万元，借期为一年。根据上述规定，甲公司应缴纳的印花税金额为：

印花税 = 100万元 × 印花税税率（0.05%）= 500元

需要注意的是，资金借贷合同印花税的税率为0.05%，由借款人承担。

3、借款合同印花税计入什么科目

借款合同印花税计入什么科目？

根据《国家税务总局关于印花税有关会计处理和税款征收管理问题的通知》（国税发〔2015〕97号）的规定，纳税人借入款项，应缴纳印花税，印花税计入“应交税费-应交印花税”科目。

具体会计分录如下：

借：应交税费-应交印花税

贷：现金

当企业以银行借款等方式取得资金时，支付的借款合同印花税，应借记“应交税费-应交印花税”科目，贷记“现金”科目。

需要注意的是：

对于小规模纳税人，印花税可以作为增值税进项税额进行抵扣。

对于一般纳税人，印花税不得作为增值税进项税额进行抵扣。

印花税作为企业的一项税收支出，反映在企业的财务报表中，对企业的利润和净资产会有影响。通过正确计入和申报印花税，企业可以保证会计账簿的真实性和合法性，避免税务风险。

4、资金借贷合同印花税怎么交

资金借贷合同印花税缴纳指南

资金借贷合同属于印花税应税凭证，借款人应按规定缴纳印花税。缴纳方式如下：

1. 贴花方式（适用于纸质合同）

购买印花税票，面额应与印花税额一致。

将印花税票粘贴在合同首页首联上，印花税票上盖章确认。

2. 电子缴纳方式

通过税务机关指定平台或税务征收机构缴纳印花税。

根据合同内容填写相关信息，系统计算应缴纳的印花税额。

通过电子支付方式缴纳税款。

3. 印花税额计算

印花税额按照合同金额计算，税率为0.03%。不足1元的尾数，按1元计算。

缴纳时限

借款人应当自合同签订之日起10个工作日内缴纳印花税。逾期缴纳的，会产生滞纳金。

注意事项

印花税票应粘贴牢固，不得损坏。

电子缴纳印花税后，应保存好缴纳凭证。

借款人在规定时间内未缴纳印花税的，将受到税务机关的处罚。