向小微企业发放小额贷款取得利息收入（金融机构小微企业贷款利息收入免征增值税政策的通知）



1、向小微企业发放小额贷款取得利息收入

向小微企业发放小额贷款是金融机构支持小微企业发展，推动普惠金融的重要举措。小微企业作为经济发展的活力源泉，在创造就业、促进经济增长方面发挥着不可替代的作用。融资难、融资贵问题一直困扰着小微企业的发展。

小额贷款额度小、期限短，手续简便，更加契合小微企业的融资需求。金融机构通过向小微企业发放小额贷款，不仅能解决其燃眉之急，还能有效盘活资金，提高资金使用效率。同时，小微企业对贷款资金的需求旺盛，贷款余额持续增长，也为金融机构带来了稳定的利息收入。

不过，小微企业贷款风险较高，金融机构在发放贷款时需要谨慎评估借款人的资信水平和还款能力。通过大数据、云计算等技术手段，金融机构可以对小微企业进行精准画像，提高风险识别能力。还可以通过与担保机构合作，降低贷款风险，保证利息收入的稳定性。

小额贷款利息收入的稳定增长，不仅有利于金融机构自身业务发展，也有利于支持小微企业的发展。小微企业获得充足的资金支持，可以扩大生产经营规模，提高科技创新能力，创造更多的就业机会。因此，向小微企业发放小额贷款是金融机构践行社会责任，促进经济发展的有效途径。

未来，金融机构应继续加大对小微企业的信贷支持，创新金融产品和服务，降低融资成本，帮助小微企业破解融资难题。只有小微企业蓬勃发展，才能带动经济持续增长，实现社会和谐稳定。

2、金融机构小微企业贷款利息收入免征增值税政策的通知

金融机构小微企业贷款利息收入免征增值税政策通知

为支持小微企业发展，促进实体经济稳定增长，现将金融机构小微企业贷款利息收入免征增值税政策通知如下：

一、适用范围

自2023年1月1日起至2025年12月31日，金融机构（包括银行、非银行金融机构）向小微企业发放的贷款取得的利息收入，免征增值税。

二、小微企业认定标准

小微企业是指符合《中小企业促进法》和《国务院办公厅关于印发小微企业划型标准规定的通知》（国办发〔2021〕19号）规定的企业。

三、贷款期限

免征增值税政策适用于贷款期限在一年（含）以下的流动资金贷款和一年（不含）以上的中长期贷款。

四、其他规定

1. 政策支持的贷款范围为金融机构发放的小微企业生产经营周转所需的贷款，不包括消费贷款、投资贷款、房地产贷款等非生产经营性贷款。

2. 贷款期限以贷款合同为准。提前还款或展期不影响增值税免征。

3. 金融机构应按照本通知规定做好增值税申报工作，不得重复享受优惠。

五、监督管理

税务机关将加强对本政策执行情况的监督管理，对违反规定的行为依法追究责任。

本通知自发布之日起施行。

3、向小微企业贷款利息收入免征增值税执行问题

向小微企业贷款利息收入免征增值税执行问题

国家税务总局发布《关于支持小微企业发展的若干税收政策措施的公告》（公告2022年第12号），明确自2022年4月1日起，向小微企业贷款（含个体工商户和小微企业主）收取的利息收入，免征增值税。

执行情况

政策出台后，部分金融机构执行到位，在向符合条件的小微企业发放贷款时，已对收取的利息收入免征增值税。

仍有部分金融机构尚未完全执行到位，存在下列问题：

认定标准不统一：对于小微企业的认定标准，不同金融机构理解不一，导致部分符合条件的小微企业未能享受免税政策。

免税范围不明确：部分金融机构对于免税范围的理解存在偏差，导致部分小微企业的贷款利息收入仍被征收增值税。

系统更新不及时：部分金融机构的系统更新不及时，无法及时处理小微企业贷款利息收入的免税事项，导致扣缴增值税情况发生。

影响和建议

政策执行不到位将影响小微企业的融资成本和发展活力。建议如下：

加强宣传和培训：税务部门和金融机构应加强政策宣贯，确保金融机构充分了解政策内容和执行要求。

明确认定标准：税务部门和金融机构应统一小微企业的认定标准，避免执行中的偏差。

优化系统功能：金融机构应及时更新系统，确保自动处理小微企业贷款利息收入的免税事项。

加强监督和检查：税务部门应加强对金融机构政策执行情况的监督和检查，发现问题及时纠正，保障政策的有效落实。

4、向小微企业发放小额贷款取得利息收入怎么算

向小微企业发放小额贷款利息收入计算

对于向小微企业发放小额贷款，利息收入的计算公式如下：

利息收入 = 本金 × 利率 × 期限

其中：

本金：小额贷款的贷款金额

利率：贷款合同中约定的年利率

期限：小额贷款的借款期限，通常以天数或月数表示

示例：

假设向一家小微企业发放了一笔50万元的小额贷款，贷款期限为12个月，年利率为6%。那么，一年后的利息收入为：

利息收入 = 500,000 × 6% × 1 = 30,000元

注意：

利息收入的计算应基于实际贷款天数或月数，而非贷款合同中约定的期限。

贷款合同中可能包含其他费用，如手续费、担保费等，这些费用不包含在利息收入中。

利息收入应在贷款到期或还款时确认，并计入财务报表中。