收个人借款利息分录（个人收到借款利息怎么缴纳个人所得税）



1、收个人借款利息分录

个人借款利息分录

当个人向他人借款时，借款人需按合同约定向出借人支付利息。对于收取个人借款利息的会计分录，通常按以下步骤进行：

借：应收账款-个人借款利息

贷：利息收入

此分录表示借款人已收到个人借款利息，并将其记入应收账款-个人借款利息科目。同时，该利息收入计入利息收入科目，反映企业的利息收入情况。

示例：

某企业于2023年6月30日向张某借款10万元，约定年利率为6%，借款期限为1年。同年12月31日，企业收到张某支付的利息。

分录：

借：应收账款-个人借款利息 3,000 元

贷：利息收入 3,000 元

注意事项：

应收账款-个人借款利息科目用于记录企业向个人借款所产生的利息收入。

利息收入科目用于记录企业所有利息收入，包括个人借款利息、银行存款利息等。

利息收入一般计入当期损益，反映企业的财务业绩。

2、个人收到借款利息怎么缴纳个人所得税

个人收到借款利息如何缴纳个人所得税

根据我国个人所得税法的规定，个人取得的借款利息收入属于利息、股息、红利所得，需要按照20%的税率缴纳个人所得税。

个人收到借款利息后，可以采用以下方式缴纳个人所得税：

1. 由扣缴义务人代扣代缴

如果借款人属于金融机构或其他具有代扣代缴义务的单位，则借款人应当按照税法规定代扣代缴个人所得税，并将已扣税款上缴税务机关。

2. 自行申报缴纳

如果借款人不属于代扣代缴义务人，则个人需要自行向税务机关申报缴纳个人所得税。个人可以在每年3月1日至6月30日期间向税务机关提交《个人所得税自愿申报纳税表》（NAT 2012），并按照税法规定计算并缴纳应纳税款。

缴纳时间

个人收到借款利息收入的次月起30日内，应当缴纳当月应纳的个人所得税款。

注意

对于借款利息收入无需缴纳印花税。

如果借款人未按照规定代扣代缴个人所得税，则个人应当自行向税务机关补缴税款和滞纳金。

如果个人未按照规定自行申报缴纳个人所得税，则税务机关有权依法追缴税款和滞纳金。

3、个人收到借款利息怎么处理账务

个人收到借款利息的账务处理

个人收到借款利息属于收入类账务，具体处理方式如下：

1. 借：应收利息

将收到的利息借记至“应收利息”科目。该科目反映了借款人应向个人支付的利息金额。

2. 贷：银行存款或现金

将收到的利息贷记至“银行存款”或“现金”科目。该科目反映了个人实际收到的利息金额。

示例：

个人于2023年1月1日收到借款人支付的借款利息500元。

账务处理：

借：应收利息 500

贷：银行存款 500

注意事项：

利息收入应按实际收到的金额入账。

应收利息科目应与对应的借款科目相对应。

利息收入应在实际收到时入账，不得预先确认。

个人收到利息收入时，需缴纳个人所得税。

4、个人收到借款利息是否交个税

个人收到借款利息是否交个税

自2019年1月1日起，《个人所得税法》及其实施条例规定，个人取得利息所得，应按照存、贷款利息所得和债券利息所得分类计算缴纳个人所得税。

存、贷款利息所得

个人从银行或其他金融机构取得的定期存款、零存整取、储蓄存款及国债利息等，属于存、贷款利息所得。对于存、贷款利息所得，超过5000元的部分需要缴纳个人所得税，税率为20%。

债券利息所得

个人持有的债券利息收入，属于债券利息所得。债券利息所得已经预先扣缴了利息税，税率为5%，不再需要缴纳个人所得税。

个别免税情形

根据《个人所得税法》，有以下两种情形取得的利息所得免予缴纳个人所得税：

个人将个人住房出租取得的利息收入；

个人取得的国债利息收入（限于2007年下半年起发行的储蓄国债利息所得）。

需要注意的是，个人收到借款利息是否需要缴纳个人所得税，取决于利息的来源和性质。如果利息收入属于存、贷款利息所得且超过5000元，则需要缴纳个人所得税；如果是债券利息所得或属于上述免税情形，则无需缴纳个人所得税。