为什么符合条件的居民企业之间的股息红利收入（居民企业之间的股息红利和向投资者支付的股息红利区别）



1、为什么符合条件的居民企业之间的股息红利收入

符合条件的居民企业之间的股息红利收入税收优惠政策

为促进企业发展，减轻企业税负，我国税法对符合条件的居民企业之间的股息红利收入实施了税收优惠政策。

适用条件

1. 股权关系：股权投资比例为25%以上或持有投资企业5年以上。

2. 企业类型：均为居民企业，包括合营企业、联营企业和其他形式的企业。

3. 股息红利来源：股息红利来源于符合条件的居民企业。

4. 股息红利分配：股息红利来源于当年度利润，且企业已依法缴纳企业所得税。

税收优惠政策

对于符合上述条件的居民企业之间的股息红利收入，免征企业所得税。但是，股息红利收入计入投资企业的应纳税所得额，并按规定进行所得税汇算清缴。

政策意义

该税收优惠政策有利于：

促进企业投资：降低投资成本，鼓励企业扩大股权投资，实现资源优化配置。

减轻企业税负：降低企业税收负担，增强企业的竞争力。

优化营商环境：营造有利于企业发展的营商环境，促进经济增长。

注意事项

1. 税收优惠不适用于对非居民企业支付的股息红利。

2. 股息红利收入必须真实发生，不得有虚假或重复申报的情况。

3. 税务机关有权核查企业是否符合税收优惠条件，并对违规行为进行处罚。

2、居民企业之间的股息红利和向投资者支付的股息红利区别

居民企业之间的股息红利和向投资者支付的股息红利存在以下区别：

纳税主体不同：

居民企业之间的股息红利由支付股息的企业缴纳企业所得税。

向投资者支付的股息红利由股息所得者缴纳个人所得税。

税率不同：

居民企业之间的股息红利税率为5%。

向投资者支付的股息红利税率根据股息所得者的收入情况而不同，一般为20%。

税收抵免不同：

居民企业之间的股息红利可以抵免支付股息企业的所得税，有效税负为2.5%。

向投资者支付的股息红利不可抵免个人所得税。

所得性质不同：

居民企业之间的股息红利属于企业所得。

向投资者支付的股息红利属于个人所得。

资金用途不同：

居民企业之间的股息红利一般用于企业投资和发展。

向投资者支付的股息红利一般用于个人消费或储蓄。

影响因素不同：

居民企业之间的股息红利受企业盈利水平和税收政策影响。

向投资者支付的股息红利受股息分配政策、投资者收益率预期和税收政策影响。

居民企业之间的股息红利和向投资者支付的股息红利在纳税主体、税率、税收抵免、所得性质、资金用途和影响因素等方面存在显著差异。

3、居民企业之间取得的股息红利等权益性投资收益

居民企业之间取得股息红利等权益性投资收益

根据《中华人民共和国企业所得税法》，居民企业之间取得的股息红利等权益性投资收益应并入营业收入，按照税法规定缴纳企业所得税。

股息红利

股息红利是指居民企业从其投资的非关联居民企业取得的股息或利润分配。税法规定，股息红利免征企业所得税。

其他权益性投资收益

其他权益性投资收益包括居民企业从其投资的子公司、合营企业或联营企业取得的利润分配、投资收益和资本利得等。税法规定，这些收益应并入营业收入，按照企业所得税税率缴纳企业所得税。

税收优惠

对于居民企业从其投资的特定企业取得的权益性投资收益，税法规定了以下税收优惠：

从境外投资取得的股息红利，符合一定条件的，可以享受免税或减免税的优惠。

从控股子公司取得的利润分配，可以享受递延纳税的优惠。

纳税义务

居民企业取得股息红利等权益性投资收益后，应当根据税法规定计算应纳所得税额并及时申报纳税。逾期申报或未按照规定申报纳税的，将承担相应的税收违法责任。

申报流程

居民企业取得股息红利等权益性投资收益后，应在收到收益之日起30日内向税务机关申报并缴纳企业所得税。申报方式可以是网上申报或到税务机关柜台申报。

4、居民企业之间的股息红利所得免征企业所得税

居民企业之间的股息红利所得免征企业所得税

为促进经济发展，鼓励企业投资，我国税收政策规定，对居民企业之间的股息红利所得免征企业所得税。

免税范围

根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》，免税范围包括：

居民企业从其他居民企业取得的股息所得

居民企业从境内其他非居民企业取得的股息所得，但取得股息所得的居民企业持有其他非居民企业股权比例不低于 25%

免税条件

取得股息红利所得的企业必须是居民企业，即在中国境内设立并取得营业收入的企业

股息红利必须是从其他居民企业或境内其他非居民企业取得的

对于从境内非居民企业取得的股息红利，取得股息红利所得的居民企业必须持有境内非居民企业股权比例不低于 25%

免税意义

居民企业之间的股息红利所得免征企业所得税，具有以下意义：

降低企业融资成本，促进企业投资

减少企业重复纳税，优化税收环境

鼓励企业进行股权投资，促进资本市场发展

需要注意

虽然居民企业之间的股息红利所得免征企业所得税，但企业仍需按照相关税法规定，对股息红利所得缴纳个人所得税或其他适用税种。