进项税记在借方还是贷方（进项税记在借方还是贷方怎么填）



1、进项税记在借方还是贷方

进项税是企业在生产、经营中购进货物、服务和无形资产时缴纳的增值税，根据《增值税暂行条例实施细则》规定，进项税的会计科目为“应交税费——应交增值税（进项税）”，该科目的借方反映已取得的进项税额，贷方反映已抵扣或退还的进项税额。

进项税的借方发生主要有以下几种情况：

1. 取得销货方开具的增值税专用发票或普通发票时：借“应交税费——应交增值税（进项税）”，贷“应付账款”或“库存现金”。

2. 进口货物时：借“应交税费——应交增值税（进项税）”，贷“存货”。

3. 接受应税劳务或无形资产时：借“应交税费——应交增值税（进项税）”，贷“其他应付款”或“固定资产”。

进项税的贷方发生主要有以下几种情况：

1. 抵扣进项税时：借“应交税费——应交增值税（销项税）”，贷“应交税费——应交增值税（进项税）”。

2. 退还进项税时：借“其他应收款”，贷“应交税费——应交增值税（进项税）”。

3. 调整不正确进项税额时：借“其他应收款”或“其他应付款”，贷“应交税费——应交增值税（进项税）”。

2、进项税记在借方还是贷方怎么填

进项税是否记在借方还是贷方，取决于具体业务类型和会计处理要求：

一般情况下：

应交税费-进项税额：借方（增加）

应付账款/应付账款-其他：贷方（增加）

这个分录表示企业购买商品或服务时发生的进项税。进项税额借记应交税费科目，表明企业应缴纳的税款增加；贷记应付账款科目，表示企业对供应商的欠款增加。

特殊情况：

进项税转出：借方（减少）

主营业务收入：贷方（减少）

这个分录用于处理销项税小于进项税的情况。进项税转出额借记应交税费科目，表明应缴税款减少；贷记主营业务收入科目，表明收入减少。

进项税转入：借方（增加）

其他收入：贷方（增加）

这个分录用于处理销项税大于进项税的情况。进项税转入额借记应交税费科目，表明应缴税款增加；贷记其他收入科目，表明收入增加。

注意：

以上分录仅适用于一般的进项税计入情况。

不同行业或业务场景可能存在不同的处理方式。

具体记账规则应严格按照税法法规和企业会计准则规定执行。

3、进项税额应该在借方还是贷方

4、进项税额写在借方还是贷方

进项税额账务处理

增值税进项税额是指纳税人购进货物、接受应税劳务、无形资产或不动产，以及进口货物所缴纳的增值税额。

进项税额的账务处理取决于具体业务情况：

1. 当货物或劳务用于生产经营时，进项税额转入贷方

纳税人购进货物或接受应税劳务用于生产经营的，其进项税额应转入应交税费—应交增值税（进项税额）科目贷方。

2. 当货物或劳务用于非应税项目或个人消费时，进项税额转入借方

纳税人购进货物或接受应税劳务用于非应税项目或个人消费的，其进项税额应转入其他应收款—应交未交增值税科目借方。

3. 当进项税额超过销项税额时，转出余额转入借方

纳税人购进货物或接受应税劳务用于生产经营的，但其进项税额超过销项税额时，其余额应转出借方。

举例：

某企业购进一批货物，用于生产经营，发票金额为100,000元，增值税税率为13%，则进项税额为13,000元。

账务处理：

借：应交税费—应交增值税（进项税额） 13,000

贷：其他应付款 100,000