向员工借款的利息支出可以税前扣除吗（员工借款给企业利息收入个人所得税会计分录）
1、向员工借款的利息支出可以税前扣除吗
向员工借款的利息支出是否可以税前扣除，需要参考以下税收法规：
《企业所得税法实施条例》第64条规定，企业发生的利息支出，应当在计算应纳税所得额时扣除。但借款用于弥补企业亏损或者用于偿还前次弥补亏损的借款发生利息，不得扣除。
《财政部 国家税务总局关于进一步明确企业所得税政策的通知》（财税〔2007〕42号）第1条规定，借款用于企业生产经营的，除借款用于弥补亏损或者用于偿还前次弥补亏损的借款发生利息以外，企业发生的利息支出，可以税前扣除。
根据上述规定，向员工借款用于企业生产经营的，且借款不属于弥补亏损或偿还弥补亏损借款的，其利息支出可以税前扣除。
纳税人应当提供与利息支出相关的原始凭证，以证明利息支出的真实性和合理性。
2、员工借款给企业利息收入个人所得税会计分录
员工借款给企业利息收入个人所得税会计分录
当员工借款给企业并收取利息时，企业需要对利息收入缴纳个人所得税。会计分录如下：
借：应付利息
贷：利息收入
此分录记录了企业收到利息收入。
借：应付个人所得税
贷：应付利息
此分录记录了企业缴纳个人所得税。
具体金额的计算如下：
利息收入 = 借款金额 × 利率 × 借款期限
个人所得税 = 利息收入 × 个人所得税税率
应付个人所得税 = 利息收入 × 个人所得税税率 - 扣除额
其中，个人所得税税率为 20%，扣除额为 800 元。
举例：
如果员工借款给企业 100,000 元，利率为 5%，借款期限为 1 年，则：
利息收入 = 100,000 × 5% × 1 = 5,000 元
个人所得税 = 5,000 × 20% = 1,000 元
应付个人所得税 = 1,000 - 800 = 200 元
因此，会计分录为：
借：应付利息 5,000
贷：利息收入 5,000
借：应付个人所得税 200
贷：应付利息 200
以上就是员工借款给企业利息收入个人所得税会计分录。企业需要及时准确地记账，以确保财务信息的真实性和完整性。
