90天利息收入增值税（逾期90天利息收入 缴纳增值税）



1、90天利息收入增值税

90天利息收入增值税

根据《中华人民共和国增值税暂行条例》和国家税务总局相关规定，对个人取得的90天及以内（含90天）的银行存款、贷款利息收入，征收增值税。

征税标准

90天及以内利息收入全额。

税率

20%

纳税方式

由支付利息的金融机构代扣代缴增值税。

纳税期限

支付利息之日起30日内，由金融机构向主管税务机关申报并缴纳增值税。

免税情形

下列利息收入免征增值税：

国债利息

金融债券利息

政府补贴利息

企业债利息（仅限于经财政部确定的增值税优惠目录范围内的企业债利息）

注意事项

90天以上的利息收入不征收增值税。

同一金融机构向同一个人支付的利息收入合并计算，超过90天免征增值税。

由纳税人自行申报纳税的，应在取得利息收入之日起15日内向主管税务机关申报并缴纳增值税。

通过征收90天利息收入增值税，可以增加财政收入，调节利息收入分配，促进经济稳定发展。

2、逾期90天利息收入 缴纳增值税

逾期90天利息收入需要缴纳增值税。

根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第四十七条的规定，逾期未收利息收入，在实际收到的年度确认收入时，按照实际收到的金额计算并缴纳增值税。

逾期利息收入的征税依据为实际收到的利息金额，税率为6%。例如，企业收到一笔逾期90天的利息收入10000元，则需要向税务机关缴纳的增值税为10000元×6% = 600元。

逾期利息收入的纳税义务发生时间为实际收到利息的日期。企业应当在收到利息收入后15日内向主管税务机关申报缴纳增值税。

需要注意的是，对于逾期利息收入的确认时间有两种情况：

如果逾期利息收入属于企业正常经营活动中的收入，则应在实际收到的年度确认收入。

如果逾期利息收入属于企业清算中的收入，则应在清算时确认收入。

企业应根据实际情况准确确认逾期利息收入的收入时间，并及时申报缴纳增值税，避免因逾期缴纳税款而产生滞纳金等罚款。

3、90天应收未收利息增值税处理

90天应收未收利息增值税处理

根据《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则的规定，应收未收利息属于应税收入，纳税人应当按照应收利息的全部金额计算并缴纳增值税。

对于90天以上未收到的利息，纳税人可以按照以下两种方式处理增值税：

1. 按照实际收到的利息金额计算缴纳增值税

当纳税人实际收到利息时，应当按照实际收到的利息金额计算并缴纳增值税。此时，纳税人可以冲减之前已经缴纳的增值税，并补缴应补缴的增值税。

2. 按照应收未收利息的金额计算并缴纳增值税

如果纳税人未收到利息，或者超过90天以上尚未收到利息，则应当根据应收未收利息的全部金额计算并缴纳增值税。此时，纳税人可以从当期应纳增值税税额中扣除之前已经缴纳的增值税。

需要注意的是，纳税人必须对90天以上未收到的利息进行核实和确认。如果经核实确认为无法收回，纳税人可以向税务机关申请退还已经缴纳的增值税。同时，纳税人应当保留相关凭证以备查验。

4、90天利息收入增值税怎么计算

90天利息收入增值税计算

根据中国《增值税暂行条例》的规定，90天及以下（含90天）的利息收入属于增值税应税收入。增值税税率为6%。

增值税计算公式为：

应纳增值税=销售额（利息收入）×6%

举例

假设一家企业收到银行90天的定期存款利息收入为10,000元，则应纳增值税的计算如下：

应纳增值税=10,000元×6%

=600元

注意事项

90天以上（不含90天）的利息收入免征增值税。

增值税应按实际收到的利息收入计算，不考虑利息是否已转入企业账户。

企业需将增值税申报至税务机关，并缴纳应纳增值税。

如果企业属小规模纳税人，则增值税税率为3%。