一般股息红利等权益性投资免征企业所得税（一般股息红利等权益性投资免征企业所得税学校）



1、一般股息红利等权益性投资免征企业所得税

一般股息红利等权益性投资免征企业所得税

为促进企业投资和资本市场发展，我国税法规定，企业取得的以下权益性投资收益免征企业所得税：

1. 一般股息红利

企业取得的境内外企业派发的股息红利，无需缴纳企业所得税。

2. 优先股股息

企业取得的境内外企业发行的优先股股息，也免征企业所得税。

3. 其他权益性投资收益

企业取得的下列权益性投资收益，均免征企业所得税：

企业通过合并、分立、增资扩股等方式取得的股权投资收益

企业转让股权取得的收益

企业处置其他权益性投资取得的收益

免税范围

免税范围仅限于企业取得的上述权益性投资收益。对于非权益性投资收益，如企业取得的利息、租金等，仍需缴纳企业所得税。

政策意义

免征企业所得税政策具有以下意义：

促进企业投资：通过减轻企业税负，鼓励企业加大权益性投资，扩大资本投入。

优化资本市场环境：提升权益性投资的吸引力，促进资本市场稳定健康发展。

增强企业活力：为企业创造良好的税收环境，提高企业盈利能力和发展动力。

适用条件

享受该免税政策需要满足以下条件：

投资于具有独立法人资格的企业

取得的权益性投资收益符合上述免税范围

具备真实性、合法性等税收基本要求

企业应及时关注税收政策变化，合理利用免税优惠，促进企业发展和资本市场繁荣。

2、一般股息红利等权益性投资免征企业所得税学校

一般股息红利等权益性投资免征企业所得税政策，是我国税收制度中一项重要的税收优惠政策，旨在鼓励企业进行权益性投资，促进资本市场发展。

根据该政策规定，企业取得的境内外企业（包括合伙企业）分配的一般股息红利所得、企业投资合伙企业取得的收益，以及企业取得的其他权益性投资收益免征企业所得税。

该政策的实施具有多重积极意义：

1. 促进企业投资：减免企业股息红利所得税，降低了企业投资成本，鼓励企业加大权益性投资力度。

2. 活跃资本市场：通过减免股息红利所得税，降低了投资者投资的税收负担，从而吸引更多资金进入资本市场，促进资本市场发展。

3. 优化资源配置：该政策有利于引导企业资金流向具有成长潜力和创新能力的企业，促进产业结构优化和经济转型升级。

值得注意的是，该政策仅适用于企业取得的股息红利所得，不适用于个人投资者。个人取得股息红利需要按照相关规定缴纳个人所得税。

3、税法所称股息、红利等权益性投资收益是指什么

股息、红利等权益性投资收益是指：

股息：由上市公司向其股东分配的利润一部分，可以是现金、股票或其他资产形式。

红利：与股息类似，由非上市公司向其股东分配的利润。

配股：公司以低于市价的价格向现有股东发行新股，从而获得资金。

送股：公司以免费赠送的方式向现有股东分配新股，不涉及现金交易。

权益分派：公司向股东分配除现金外的其他资产，如股票、债券或基金单位。

上述收益均属于税法所称的权益性投资收益，在纳税时需要按照相应税率缴纳个人所得税或企业所得税。

具体税率如下：

居民个人：20%

非居民个人：10%或《反避税公约》协定税率

企业（含上市公司）：25%

4、企业权益性投资取得股息红利收入的确认时间是

企业权益性投资取得股息红利收入的确认时间

企业在进行权益性投资时，会取得对应的股息或红利收入。根据中国企业会计准则的规定，企业取得股息红利收入的确认时间应当符合以下原则：

实质重于形式原则：

确认收入时应以实质经济活动为基础，而不是仅仅依据合同或协议的规定。

权责发生制原则：

当企业有权取得股息红利收入时，且该收入金额已确定或可合理估计时，应将其计入当期损益。

具体规定：

根据上述原则，企业权益性投资取得股息红利收入的确认时间通常为以下：

收到股息红利：当企业收到股息红利时，应将其计入当期损益。

应享有而未收到：如果企业已应享有股息红利，但尚未收到，应将其作为应收股利计入资产负债表。待收到后，再计入当期损益。

股息红利权益：对于在持有期内已确认但未分配的股息红利，应作为投资收益计入其他综合收益。

注意事项：

企业取得股息红利收入时，应确认与股息红利相关的税费。

如果股息红利与权益性投资的公允价值变化相抵消，则无需确认收入。

对于联营或合营企业的股息红利，其确认时间应遵循企业合并报表准则的规定。