中国利息税的历程（各时期利息税如何计算）



1、中国利息税的历程

中国利息税的历史悠久，可以追溯到古代。

先秦时期

早在先秦时期，就有对利息征税的记载。《商君书》中提到：“利息什之五。”即对借贷利息征收5%的税。

秦汉时期

秦朝和汉朝继续征收利息税，税率为20%。《汉书·食货志》载：“借贷钱，出息月十五，谓之月利。”即对借贷利息征收15%的月息税。

魏晋南北朝时期

魏晋南北朝时期，利息税制度有所松弛，但仍未废除。

隋唐时期

隋唐时期，对利息税征收加强。隋炀帝规定：“借贷者，息月一钱。”即对借贷利息征收1%的月息税。唐朝初年，继续征收利息税，税率为10%。

宋元时期

宋元时期，利息税制度进一步完善。宋朝规定：“借贷钱，息月二分。”即对借贷利息征收2%的月息税。元朝时，“利息钱”被编入赋税，称为“盐铁利息”。

明清时期

明清时期，利息税继续沿用宋元旧制，税率为2%。清朝时，对高利贷借款额外征收“息银十千，罚钞五千。”

民国时期

民国时期，利息税制度有所改革。1912年，北洋政府颁布《所得税条例》，将利息收入纳入所得税征收范围，税率为4%。1930年，国民政府颁布《税收暂行条例》，规定利息税税率为5%。

解放后

新中国成立后，利息税制度历经多次调整。1950年，颁布《中华人民共和国征收利息税暂行办法》，规定利息税税率为10%。1958年，利息税并入营业税征收。改革开放后，1985年，国务院颁布《中华人民共和国利息税暂行条例》，规定利息税税率为5%，并对部分利息收入实行免税。

2、各时期利息税如何计算

各时期利息税计算

利息税是我国税收体系中的一项重要税目，其计算方法根据不同的历史时期而有所不同。

一、解放前

解放前，我国对利息没有征税。

二、解放初期至1980年

1950年，我国颁布《利息所得税暂行条例》，对个人取得的利息收入征收利息税，税率为5%。

三、1981年至1993年

1981年，我国颁布《个人所得税法》，将利息所得纳入个人所得税征收范围，并规定税率为15%。

四、1994年至2007年

1994年，我国实施分步降低所得税税率的政策，利息税率也相应调整为11%。

五、2008年至2018年

2008年，我国对个人所得税进行综合与改革，利息所得并入综合所得进行征税，税率采用超额累进税率，即：

年应纳税所得额在36000元（含）以下的，税率为3%；

超过36000元至144000元（含）的，税率为10%；

超过144000元至300000元（含）的，税率为20%；

超过300000元至420000元（含）的，税率为25%；

超过420000元至660000元（含）的，税率为30%；

超过660000元至960000元（含）的，税率为35%；

超过960000元的，税率为45%。

六、2019年至今

2019年，我国再次修订个人所得税法，对利息所得的税收政策进行调整，规定：

个人取得的利息所得，在5000元（含）以下的免征个人所得税；

超过5000元的，按照3%的税率征收个人所得税。

3、我国利息税税率是多少

我国利息税税率

根据《个人所得税法》，我国对利息收入征收个人所得税，税率如下：

一、活期存款利息收入

税率：0.05%

二、定期存款利息收入

税率：20%

三、其他利息收入

税率：20%

包括债券利息、信托受益权转让所得利息、企业债权转让所得利息等。

利息税起征点

对于个人每年利息收入超过20,000元的，超过部分按照上述税率计算缴纳个人所得税。

税款计算方式

利息税款=应纳税利息收入×税率

纳税义务人

个人利息收入的纳税义务人是利息收入的取得者。

纳税时间和方式

活期存款利息：在支取利息时预缴；

定期存款利息：在到期支取利息时或存单转让时预缴；

其他利息收入：在取得利息收入之日起30日内预缴。

税务申报

个人利息收入达到起征点的，需要在取得利息收入后的次年3月1日至6月30日期间进行个人所得税年度申报。

温馨提示

个人取得利息收入时，银行或其他金融机构会代扣代缴利息税，纳税人无需自行申报缴纳。

4、我国的利息税是多少

我国的利息税

利息税是我国个人所得税的一种，是针对个人取得的利息收入征收的税款。利率根据利息收入来源的不同而有所差异。

利息税税率

根据《个人所得税法》，利息税的税率分为以下几种：

来源于银行存款利息的，税率为20%；

来源于非银行金融机构存款利息的，税率为20%；

来源于债券利息的，税率为20%；

来源于信托受益凭证利息的，税率为20%；

来源于股票债券转让、回购利息的，税率为20%；

来源于国债利息的，税率为免税。

纳税申报

利息税由金融机构代扣代缴。金融机构在支付利息收入时，应当按照相关规定代扣代缴利息税，并向纳税人开具完税凭证。

减免税

根据相关规定，以下几种利息收入可以免除利息税：

个人从银行取得的储蓄存款利息；

个人从购买国债取得的利息；

个人取得的农村信用社存款利息。

注意事项

利息税的征收范围包括利息收入的全部金额，不包括利息收入的代扣利息税款。

纳税人取得利息收入时，应当主动向金融机构提供个人所得税信息，配合金融机构代扣代缴利息税。

如果金融机构未代扣代缴利息税，纳税人应当自行申报缴纳。