集团统借统还利息增值税（统借统还利息收入交增值税吗）

1、集团统借统还利息增值税

集团统借统还利息增值税

集团统借统还业务中，集团成员企业向集团统一借款，由集团统一筹资并统一还款。在此过程中产生的利息，通常分为集团公司支付给成员企业的利息和成员企业支付给集团公司的利息。

根据《财政部 国家税务总局关于印发<增值税发票使用管理办法（试行）>的通知》（财关[2014]2号）的规定，转贷款利息不属于增值税应税范围。因此，集团公司支付给成员企业的利息不征收增值税。

但是，如果成员企业因转贷款业务向集团公司支付利息，则属于利息收入，应按照《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》（国务院令第152号）和《财政部 国家税务总局关于印发<金融业增值税征收管理暂行办法>的通知》（财税〔2016〕112号）的规定，对该利息收入按照11%的税率征收增值税。

需要注意的是，集团统借统还业务中，如果集团公司为成员企业提供担保，则集团公司收取的担保费也属于应税服务收入，应按照6%的税率征收增值税。

在集团统借统还业务中，集团公司支付给成员企业的利息不征收增值税，而成员企业支付给集团公司的利息以及集团公司收取的担保费应分别按照11%和6%的税率征收增值税。

2、统借统还利息收入交增值税吗

统借统还利息收入是否交增值税

统借统还业务是指由金融机构向多家借款人发放贷款，并由其中一家企业（统还企业）统一向金融机构归还贷款本息的业务模式。

根据《营业税改征增值税试点办法》第二十条第二款规定，金融机构取得贷出资金利息收入免征增值税。因此，对于金融机构按照统借统还模式取得的利息收入，无论是由借款企业直接支付给金融机构，还是由统还企业统一支付给金融机构，均免征增值税。

但是，对于统还企业而言，其向借款企业收取的利息差额部分不属于金融业务范围，需要按照规定缴纳增值税。具体而言：

统还企业收取的统借统还利息总额，减去向金融机构支付的统借统还利息总额后，产生的利息差额，应按3%的税率缴纳增值税。

统还企业收取的借款企业利息总额，不属于统借统还业务范畴，应按6%的税率缴纳增值税。

对于统借统还利息收入，金融机构取得的利息收入免征增值税，而统还企业收取的利息差额部分则需要按照规定缴纳增值税。

3、统借统还利息免征增值税

统借统还利息免征增值税

统借统还，是指金融机构以本行信誉向其他金融机构拆借资金，并以此资金向本行客户发放贷款，贷款利息由本行承担，主要目的是缓解流动性压力，满足客户融资需求。

为支持金融机构稳定发展，国家税务总局发布《关于支持金融机构因信用风险承担而支付或收取新增利息免征增值税的公告（2023年第4号）》，明确规定自2023年1月1日起至2023年12月31日，金融机构因信用风险承担而支付给其他金融机构、总行或分支机构的贷款利息，以及收取的贷款利息，免征增值税。

该政策的实施，对于金融机构具有以下意义：

降低融资成本：免除统借统还利息的增值税，可以减轻金融机构的税收负担，降低融资成本。

支持实体经济：金融机构融资成本的降低，有助于降低贷款成本，从而支持实体经济发展。

稳定金融市场：通过减轻金融机构的压力，可以稳定金融市场，防范金融风险。

需要注意的是，该政策只适用于金融机构因信用风险承担而支付或收取的贷款利息，不适用于其他类型利息。同时，金融机构应加强内部管理和税收合规，严格按照相关规定执行。

4、统借统还利息收入增值税

统借统还利息收入增值税

在我国税收体系中，统借统还利息收入需要缴纳增值税。统借统还是一种企业内部资金调拨方式，母公司将资金借给子公司或关联企业使用。借出方收取的利息收入属于增值税应税收入，需要按照税法规定计提并缴纳增值税。

增值税的计税依据是应税销售额，对于统借统还利息收入而言，应税销售额即利息收入。利息收入的增值税适用税率为6%。具体而言，借出方在收取利息收入时，应按6%的税率计提增值税。

为了避免重复征税，税法规定，借出方取得的统借统还利息收入在计算应交增值税时，可以抵扣相应利息支出的增值税。这主要是考虑到了利息收入与利息支出之间存在关联性，为了确保公平税负，允许进行抵扣。

增值税的征管通常由借出方负责。借出方应当在取得利息收入时，按照规定填开增值税专用发票给借入方。借入方收到增值税专用发票后，可以将利息支出中的增值税部分抵扣进项税额。

统借统还利息收入增值税的缴纳与抵扣，既保证了税收收入，又体现了公平税负的原则，有利于促进企业内部资金的合理调配。