不得扣除的借款利息（2020年度不得扣除的借款利息总额为）



1、不得扣除的借款利息

不可扣除借款利息

在个人所得税申报中，某些借款利息支出是不允许作为扣除项来减少应纳税款的。以下是不可扣除的借款利息类型：

个人消费贷款利息：用于购买消费品（如汽车、度假、家居装修）的借款利息。

某些教育贷款利息：2018年税收减免和就业法案取消了学生贷款利息扣除。因此，用于教育用途的借款利息，如学生贷款，不再可以扣除。

与免税收入相关的借款利息：用于产生免税收入的借款利息，例如市政债券的利息，不能扣除。

超出投资收入的借款利息：用于投资目的的借款利息，只能在投资产生的收入范围内扣除。如果借款利息超过投资收入，则超过部分不可扣除。

其他不可扣除的利息：以下类型利息也不允许扣除：

用于非法活动或违反公共政策的借款利息。

用于生活费的借款利息。

用于偿还先前不可扣除利息的借款利息。

了解不可扣除的借款利息类型对于个人提交准确的所得税申报表非常重要。纳税人应咨询合格的税务专业人员以确保他们了解所有适用的税收规则。

2、2020年度不得扣除的借款利息总额为

2020 年度个人所得税法规定，个人的借款利息支出不能据实扣除，仅有一定条件限制下的住房贷款利息支出可以扣除。

根据相关规定，个人住房贷款利息支出在以下情况下可予以扣除：

1. 为购买自用住房而发生的贷款利息支出；

2. 贷款期限不超过 20 年；

3. 借款人及其配偶在贷款期间内未拥有其他住房；

4. 贷款用于购买的住房位于中国境内；

5. 贷款用于购买的住房面积符合地方政府规定的面积标准。

符合以上条件的个人住房贷款利息支出，扣除限额为每年 12000 元。

因此，2020 年度不得扣除的借款利息总额为个人借款利息支出减去可扣除的住房贷款利息支出（最多 12000 元）。

3、不得扣除费用作为应纳税所得额的有

不得扣除费用作为应纳税所得额的有：

根据相关税收规定，以下费用不得从应纳税所得额中扣除：

与收入无关的费用

个人生活支出，如家庭水电费、房租、医疗费等。

个人兴趣爱好和娱乐活动产生的费用。

政治性捐款。

资本性支出

购置不动产、机器设备等用于生成收入的资产的费用。

土地的增值税或转让税。

用于改善资产的费用，如装修、扩建等。

非法和不合理的费用

用于违法活动产生的费用，如贿赂、洗钱等。

过度或不合理的支出，如奢侈消费、与业务无关的餐饮费用等。

申报不实的虚假费用。

其他不得扣除的费用

现金收入所得的费用。

未按规定取得发票凭证的费用。

纳税人与关联方之间的费用，如果交易价格明显不合理。

已经从其他税收优惠项目中扣除的费用。

不得扣除这些费用旨在确保税收公平，防止纳税人通过扣除不必要的费用来逃避应纳税义务。纳税人应严格遵守税收规定，如实申报收入和费用，避免违规扣除。

4、不得扣除的借款利息怎么算

不得扣除的借款利息计算方法

根据税法规定，以下类型的借款利息不得在计算应纳税所得额时扣除：

个人借款利息：用于个人消费或投资的借款所产生的利息。

与免税收入相关的借款利息：用于产生免税收入的借款所产生的利息，例如市政债券的利息。

由某些受控外国公司支付的利息：与指定的受控外国公司有关的利息。

计算公式：

不得扣除的借款利息 = 产生免税收入或个人开支的借款金额 × 贷款利率

举例：

假设某个人有一个用于个人投资的借款，借款金额为 100,000 元，贷款利率为 5%。该个人每年产生的利息收入为 5,000 元。

根据税法规定，这笔利息属于不得扣除的借款利息。因此，在计算应纳税所得额时，需要将这笔利息从应税收入中加回。

注意事项：

确定借款是否用于个人开支或免税收入非常重要。

在某些情况下，部分借款利息可以扣除，例如用于投资收益的利息。具体扣除规则请咨询税务专业人士。