公司付给个人的借款利息怎么做账分录（公司借个人款项支付利息,如何取得凭证）



1、公司付给个人的借款利息怎么做账分录

公司付给个人的借款利息会计分录

当公司向个人借款并支付利息时，会计分录如下：

1. 借：财务费用-利息支出

该账户用于记录公司支付的利息费用。

2. 贷：应付利息

该账户用于记录公司应支付的利息金额。

3. 贷：现金

如果利息是通过现金支付的，则借记现金账户。

4. 贷：银行存款

如果利息是通过银行转账支付的，则借记银行存款账户。

示例：

公司向个人借款 100,000 元，约定年利率为 8%。借款期为一年。一年后，公司支付利息 8,000 元给个人。

会计分录：

借：财务费用-利息支出 8,000

贷：应付利息 8,000

贷：现金 8,000

注意事项：

借款利息的会计处理与其他形式的借款利息相同。

应付利息账户通常在月底或借款期结束时结转到财务费用账户。

如果借款是长期借款，则会计处理可能会有所不同，例如需要在资产负债表中摊销利息费用。

2、公司借个人款项支付利息,如何取得凭证

公司借个人款项支付利息，取得凭证的方式

当公司向个人借款并支付利息时，需要取得相应的凭证以证明利息支出。具体取得凭证的方式如下：

一、借款合同

借款合同是双方就借贷关系达成合意的书面文件，其中应明确借款金额、还款期限、利息约定等条款。

二、利息支付凭证

利息支付凭证可以是银行转账凭证、现金收款凭证或支票存根等。支付凭证应记录利息金额、支付日期以及收款人信息。

三、利息发票

发票是收款方为提供服务或销售商品而开具的凭证。如果个人以个人名义为公司提供贷款，则可以开具利息发票。

四、其他凭证

如果利息支付是以实物或劳务等非货币形式进行的，则需要取得相应的非货币凭证，例如商品发票或服务合同。

注意事项：

取得的凭证应清晰完整，包含必要的信息。

借款合同和利息支付凭证应符合相关法律法规规定。

利息发票应按照税务规定开具。

凭证应妥善保管，以备查验和核对。

通过取得上述凭证，公司可以证明向个人借款并支付利息的合法性，从而作为财务核算和税务申报的依据。

3、公司支付给个人的借款利息税费怎么计算

公司支付给个人的借款利息税费计算

公司向个人借款并支付利息时，需要缴纳个人所得税。利息收入按照以下公式计算：

利息收入 = 本金 × 年利率 × 借款期限

个人所得税的税率根据利息收入的不同金额段而异，具体如下：

利息收入不超过20,000元（含）：税率5%

利息收入超过20,000元至50,000元（含）：税率10%

利息收入超过50,000元至100,000元（含）：税率15%

利息收入超过100,000元：税率20%

举例：

某公司向个人借款100,000元，年利率为6%，借款期限为1年。则利息收入为：

```

利息收入 = 100,000 × 0.06 × 1 = 6,000元

```

根据税率表，该笔利息收入的税率为15%，因此应缴纳的个人所得税为：

```

应缴个人所得税 = 6,000 × 0.15 = 900元

```

需要注意的是，公司在代扣代缴个人所得税时，还需要扣除相应的附加税费，如地方教育费附加等。具体附加税费率由当地税务机关规定。

4、公司向个人借款支付的利息能否税前扣除

公司向个人借款支付的利息能否税前扣除

一、相关法律法规

根据《企业所得税法》和《企业所得税法实施条例》的规定，企业向个人借款发生的利息支出，仅在符合以下条件时，可以税前扣除：

出于生产经营需要：借款用于企业生产经营活动，且贷款协议系按市场公允利率订立的。

借款人与出借人关系独立：借款人与出借人之间没有关联关系，不存在故意规避税收的行为。

借款金额合理：借款金额与企业的生产经营规模及盈利能力相匹配，且能够提供有效凭证证明。

二、税务处理

对于符合上述条件的借款利息，企业可以在税前将其计入财务费用，并据此减少应纳税所得额。而对于不符合上述条件的借款利息，则不得税前扣除，需将其计入非扣除项目。

三、实务操作建议

为了确保借款利息的税前扣除权，企业应注意以下事项：

制定规范的贷款协议：明确借款用途、还款期限、利息率等关键条款。

提供充分的借款凭证：包括借款合同、还款凭证、银行流水等。

审查出借人的身份：避免与关联方或有利益冲突的个人进行借款。

合理确定借款金额：借款金额应与企业的实际生产经营需求相符，避免过大或过小。

四、税务风险提示

如果企业不符合税前扣除借款利息的条件，或虚构借款或故意规避税收，可能会被税务机关追究相应责任，包括补缴税款、加收滞纳金和罚款等。因此，企业应严格遵守相关法律法规，合法合规地处理借款利息的税务问题。