符合条件的居民企业之间的股息红利免税（居民 🐼 企业之间的股息红利等权益性投资收益 ☘ 免税）



1、符合条件的 🐛 居民企业之间的股息红 🐎 利免税

符合条件的居民企业之间的股息红利免税，是中国政府为促进企业投资和经 🐛 济发展而实施的重要税收优惠政策。根，据，该政策符合条件的国。内企业收取其他符合条件的国内企业分配的股息可以享受免征企业所得税的优惠

为了享受该 🐛 税收优惠，企业需要满足以 🦆 下条件：

分配股 🐞 息的企业和取得股 🦉 息的企业均 🌲 需为中国境内注册的居民企业。

分配股息的企业需拥 🌿 有取得股息的企业至少的股 10% 权 🦍 ，且持 🕸 股时间不少于 12 个月。

分配股息的企业应已缴 🐴 纳 🌻 企业所得税。

该政策的实施，对于促进企业投资、优、化产业结构提升企业竞争力具有积 🐝 极意 🐱 义具。体，来说 🌷 它可以：

减轻企业税收负担，增，加企业可支配利润从而 🪴 鼓励企业扩大投资。

促进资本市 🐛 场发展，为企业上市融资提供便利。

吸引外资企业 🌸 在中 🍀 国境内投资，拓展中国企业 🐒 全球化布局。

提高经济效率，促 🌷 进产业链的完善和创新。

2、居民企业之间的股息红利等权 🦆 益性投资收益免税

居 🦁 民企业股息 🦅 红利免 🌿 税政策解读

为促进居民企业之间的股权投 🌿 资，激，发企业发展 🐬 活力国家出台了《关于居民企业之间股息红利等权益性投资收益免税的公告》（财税〔2023〕1号）。

该政策规定，自2023年1月1日，起居民企业取得与其直接或间接 🐛 持有的其他居 🐈 民企业且持股比例不低于的股10%息，红，利免征企业所得税不 🐴 受持股年限的限制。

适用 🐯 范 🌻 围 🐘

该 🌻 免税政策适用于依 🦟 法在中国境内设立且实际经营的居民企业，包 🐶 括：

取得股息 ☘ 红利的上市 🦄 公司和 🦆 非上市公司；

取得红利的基金 🦊 管理 🐼 公司；

取 🐎 得投资收益的投资公 🐟 司和控股公司 🌵 。

免税 🐞 条 🌴 件

持股比 🦆 例达 🦈 到10%及以 🌸 上；

直 🐯 接或间接持股；

持股企 💮 业为居 🌴 民 🐯 企业。

税收 🦄 优 🌾 惠

免 🌾 征居民企业 🐧 之间股息红利的企 🌵 业所得税；

免税后，红利 🕊 收益 🌹 不再计入企 🐱 业所得税应纳税所得额；

未 🦍 分配利润 🐞 的红利无需缴纳企业所 🦋 得税。

政策意 🐠 义

该免税政策有利 🐝 于：

优化企业税收营 🐋 商环境，减轻企 🌿 业税收负担 🐳 ；

鼓励居 🌹 民企业之间的股权投资 🐛 ，促进资本要素的合理 🐒 配置；

激发企业的创新活力和产业整合，提升企业 🌸 核心竞争力；

促进中国经 🐋 济的稳 🐶 定增 🐅 长和高质量发展。

3、居民企 🐅 业之间的股息红利所得免征企业所 🌹 得税

居民企业之间股息红利所得免征企业所得税的政策对于优化企业税收环 🌲 境，促，进股权投资具有重要 🦆 意义。

根据税收政策，居，民企业取得境内其他居民企业分配的股息红利时企业所得税应纳税所得额按照按 🐼 规定比例扣除股息红利收入后的余额计算比例根据。不同情况而定：

境内居民企业取得境内 🦢 上市公司股息红利收入，且持股比例不超过5%，应纳税所得额按照所得额的100%扣除股息红利收入后的余额计算。

其他境内居民企业取 🐕 得 🌲 境内其他居民企业股息红利 🦁 收入，应纳税所得额按照所得额的70%扣除股息红利收入后的余额计算。

这一政 🦅 策主 🍀 要出于以下考虑：

鼓励居民企业之间股权投资，促 🌻 进企业融资多元化。

消除股权投资 🐈 的重复征税，降低企业税收负担。

优化税收结构，促进 🌷 企业 🌴 发展壮大。

具体而言，该，政，策有助于企业优化资本结构减少负债提高资本回报率。同，时，它，也。能，够。促进企业间的并购重组增强产业链合作提升产业集中度该政策还能够吸引境外投 💮 资 🐡 促进中国资本市场发展

居民企业之间股息红利 🦢 所得免征企业所得税的政策是一项重要的税收优惠，有利，于优，化企业税收环境促进企业发展增强中国经济活力。

4、居民间股息红利 🌳 免企业所得税需提供什 🦊 么资料

居民间股息 🌲 红利免征企业所得税需提供 🐱 以下资 🐋 料：

1. 纳税申报表纳 🐧 税：人 🐈 按规定期限报送的企业所得税申报表。

2. 股息红利发放凭证证：明纳税人向居民 🐶 股东或投资 🦉 者发放股息红利的凭证，包括但不限于分红派息表股东、名、册 🐕 董事会决议等。

3. 受益人身份证明材料：居民股东或 🍁 投 🐈 资者的身份证件 🦋 复印件或其他身份证明材料。

4. 股权或投资证明 🐦 材料证明：居民股东或投资者持有纳税人的股权或投资关系的凭证，包括 🐧 但不限于股票持有证明投资、合同 🐋 等。

5. 股权比例或投 🌴 资比例 🌷 证明材料证明：居民股东或投资者持有纳税人股权或投资比例的凭证，包括但不限于股东名册 🌵 、工商登记信息等。

6. 股息红利来源于企业所得税应纳税所得额的证明材料 🐵 证明股息红利来源于纳税：人已缴纳企业所得税的所得额，包括但不限于企业所得税年度所得税申报表附表二。

7. 税务机关要 🐺 求提供的其他相关资料。

纳税人应当对所提供的资料的真实性、准确性和完整性负责。如果资料不完整或不符合要求 🐺 税，务，机，关。可以要求纳税人在规定期限内补充或更 💐 正资料逾期不补充或更正的税务机关将 🦉 不予免征股息红利所得税