公司从个人借款付利息的怎么做分录（公司借个人款项支付利息,如何取得凭证）



1、公司从个人借款付利息的怎么做分录

公司从个人借款付利息的分录

当公司从个人处借款并支付利息时，应按照以下会计分录进行处理：

借：财务费用——利息支出

贷：应付利息

此分录记录了支付给个人借款人的利息费用。

借：应付利息

贷：现金

此分录记录了支付给个人借款人的利息现金。

注意事项：

公司应定期记录和支付利息费用，以避免产生滞纳金或罚款。

利息支出应在损益表中列为费用。

应付利息应在资产负债表中列为负债。

应确保保留所有与借款和利息支付相关的文件，以供审计和税务记录之用。

举例：

假设一家公司从个人处借款 100,000 元，年利率为 10%，借款期限为一年。公司每年需支付利息为：

100,000 元 x 10% = 10,000 元

会计分录：

借：财务费用——利息支出 10,000 元

贷：应付利息 10,000 元

借：应付利息 10,000 元

贷：现金 10,000 元

2、公司借个人款项支付利息,如何取得凭证

公司借个人款项支付利息，如何取得凭证

当公司向个人借款并支付利息时，为了财务记录的准确性和合法性，公司需要取得相应的凭证。以下步骤可供参考：

1. 签订借款协议

明确借款金额、借款期限、利息率、还款方式等重要信息。借款协议应经双方签字确认，并留存备案。

2. 银行转账记录

以银行转账方式支付利息时，可使用银行对账单或转账凭证作为凭证。记录应包括转账日期、金额、收款人姓名等信息。

3. 利息收入确认函

对于现金支付利息的情况，可向个人索取利息收入确认函。确认函应明确利息收入的金额、日期以及个人已收到该款项。

4. 发票或收据

公司可向个人开具发票或收据，以证明利息支付的合法性。发票或收据应包含以下内容：

发票号码

发票日期

收款人姓名

利息金额

利息计算方式

开票人签名

5. 利息支出凭证

在公司财务账簿中，需要制作利息支出凭证，记录利息支付的日期、金额、凭证号等信息。凭证应与上述取得的凭证相对应。

6. 保留备查

上述所有凭证都应妥善保管，以便日后备查或审计。

通过以上方法取得凭证，公司可以充分证明利息支付的合法性和真实性，确保财务记录的规范和透明。

3、公司向个人借款支付的利息能否税前扣除

公司向个人借款支付的利息税前扣除

税法规定，公司支付给股东、董事或其他关联方的利息，在符合一定条件的情况下，可以税前扣除。

条件：

公司与个人签订书面借款协议，明确借款金额、期限、利息率等条款。

借款用途符合公司经营需要，如生产经营、扩大业务等。

借款利率合理，不低于同期银行贷款利率或类似市场利率。

公司有充足的还款能力。

计算方法：

符合条件的利息支出，应按照以下公式计算税前扣除额：

利息支出税前扣除额 = 借款余额 × 借款利率 × 12 ÷ 365

注意事项：

如果借款利率过高或明显低于市场利率，税务机关可能会质疑其真实性，并拒绝扣除利息支出。

公司需提供充分的证据证明借款的真实性，如借款协议、还款记录、银行流水等。

如果公司向个人借款用于非经营用途，则该利息支出不得税前扣除。

4、公司向个人借款产生的利息是否可扣税

公司向个人借款利息的可扣税性

企业从个人处借款时产生的利息支出是否可扣税，取决于借款用途是否用于企业经营。

根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》规定，企业向个人借款发生的利息支出，若用于企业的经营活动，可作为税前扣除；若用于个人消费或其他非经营活动，则不可扣除。

判断借款用途时，主要考察以下因素：

借款合同中明确的用途。

资金的实际使用情况，包括银行流水、收据等凭证。

企业财务报表中的记录。

需要注意，以下情况下的利息支出不可扣除：

企业向股东或实际控制人借款发生的利息支出；

企业向无实际业务往来的个人或关联企业借款发生的利息支出；

企业向个人借款用于偿还其他贷款或支付罚款等非经营活动发生的利息支出。

企业在计算利息支出时，应以借款合同约定的利率为基础，不得随意抬高或压低利率。同时，应及时取得相关凭证，如借款合同、利息票据等，以备税务检查。

公司向个人借款产生的利息是否可扣税，关键在于借款用途。只要借款用于企业经营，且符合税法规定的条件，利息支出即可作为税前扣除项。