进项税额借增贷减（增值 🐕 税进项税在 ☘ 借方是什么意思）



1、进项税额借增贷 🐝 减

进 🦁 项税额借增贷 🐠 减 🌹

进项税额借增贷减，是指企业在购进原材料、商，品，或服务时取得的增值税专用发 🦈 票上注明的进项税额可以在贷项时抵扣应纳增值税额或转出下期继续抵扣。这，种。机制对于优化企业财务降低税负具有重大意义

具 🐛 体 🐬 操 🍀 作流程如下：

1. 取得进项税额发票：企业购进货物或服务 🐞 时取得，增值 🦊 税专 🐦 用发票。

2. 计入进项税额账 🐼 户：将发票上注明的进项税 🌿 额记入企业进项税额账户。

3. 抵扣应纳增值税：在申报期内，企业可以 💮 将进项税额账户余额抵扣当期应纳增值税额。

4. 贷项超出应纳税额：如果进项税额超出 🐎 当期应纳税额超出，部分可以转出下期继续抵扣。

进项税额借增贷减的优点主要体现在以下 🐠 几个方面：

减少税 🦊 负：通过抵扣进项税额，企，业可以 🐶 减少应 🕸 纳税额从而降低税负。

优化现金流：进项税额是可以 🦁 抵扣的，因，此企业可以减少缴纳的税款金额从而优化现金流。

促进经济发 🐛 展：降 🌵 低企业税负可以激发企业的活 🐈 力促进经济发展，。

需要注意的是，企，业，在享受进项税额抵扣时必须符合相关规定如发票合法合规、取得货物或服务的业务真实等。同，时，企业。应加强增 🐶 值税管理以避免出现虚开增 🍁 值税专用发票或虚假抵扣税款等违法行为

2、增值税进项税在 🍁 借方是 ☘ 什么意思

增值税进项税 🌼 在借方含 🦆 义 🐎

增值税进项税，是指企业在购入货物、服 🐧 务或无形资产等时缴纳的增值税在。会，计。处理中进项税通常计入借方科目

借 💮 方 🌻 含义 🐠

资产增加增：项税是企 🍀 业在采购资产所支付的一项费用，因此会增加资产的价值。当企业，实际收取资产时进项税 💐 被记入固定资产、存 🦈 。货或其他资产类科目的借方

费用减少：如果进项税可以抵扣或退还，则会减少企业应付的增值税金额。这，时进项税被记入 🐛 应交税费应交增值税的-借，方。从而减少该科目的余额

具体会计处 🐘 理 🌺

当企业购入货物 🐘 时，会计 🐒 分 ☘ 录如下：

借 🪴 ：原 🦈 材料/库 🐎 存商品（采购成本）

借：应交税费 🐱 应交-增值税（进项税 🐶 ）

贷：银 🌵 行存款/应付 🌲 账款

当进项税可以抵 🕷 扣或退 🐳 还时，会计分录如下：

借：应 🐋 交税费应交-增 🦈 值税（进项 🌴 税）

贷：其他应收款 🦢 /银行存款（抵扣或退还 🌿 金 🐴 额）

注意 🐝 事 🌹 项

进项税的抵扣 🐈 或退还需要满足一定的 🐼 条件，比如取得增值税专用发票等。

企业应按时 🦋 申报和缴纳增值税，避免产生滞 🐒 纳金和罚款 💮 。

进项税的 🐦 会计处 🦄 理应根据企业具体情况进行，并符合税务法规的规定。

3、进项税额借方增 🐯 加还是减少

进项税额借方增加还是减 🐒 少 🐬

进项税额是纳税人在购进货物或接受应 🕸 税劳务、服务时支付或负担的增值税。其会计处理中进项税额 🐛 的，变。动体现为借方增加或减少

借方 🕊 增 🐅 加 🌻 ：

当纳税人购进货物或接受应税劳务、服务时应，按，照，发票上标明的进项税额借记进项税 🌺 额科目贷记应付账款或其他应付款科 🌾 目。此时，借，方。增加反映纳税人增加应交增值税的税额

借 🦉 方减少：

在某些 🍀 特定情况下，进项税额可以借方减少 🐞 。例如：

已认证抵扣的进项税额：当纳税人取得增值税专用发票，并，符合相关条件时可以申请抵扣进项税额。此，时，应借记进项税额科目 🐧 贷记应交增值税应抵扣税额科目-。

销项税额调增后 🦍 的扣除：当纳税人的销项税额调增时，相应扣除的进项税额也会调增 🐺 。此时，应，借。记销项税额科目贷记进项税额科目

进项税额多缴退回：当纳税人多缴了进项税额，并，在核查后获得退回时应借记应收账 💮 款税-务，机关科目贷记进项税额科目。

进项税 🐝 额借方增加或减少取决于纳税人的具体业务活动。在购进货物或接受应税劳务、服务时进项税额，通，常借方增加。反 🐕 ，映纳税人应，交增。值税的增加但在特定情况下也可以借方减少体现进项税额的抵扣或调增扣除

4、进 🐈 项税额加计抵减会计分录

进项 🦆 税额加计抵减会计 🌵 分录

增值税进项税额加计抵减是指企业在计算应纳增值税时，允许在一定范围内将进项税额加成一 🌴 定比例后再抵扣。会计分录如下：

借：应交 🌸 税 🦊 费应交——增值税 🍀

贷：增 🕷 值税进项税 🦈 额 🦆

贷：应交税费应 🦉 交 🌹 ——增值税应-纳税 🐝 额

分 🌺 录解 🌿 析：

借方科目“应交税费应交——增值税”记录增加的应 🦆 纳增值税额 🐡 。

贷方科目“增值税进项税额”记录加计 🦋 的进项税额 🐯 。

贷方科目“应交税费应交——增 🌾 值税应-纳税额”记录应纳税额的增加 🌳 。

注意 🌳 事 🐠 项：

加计 🦄 抵 🦉 减比例由税务机关规定，一般为10%或15%。

加计抵减 ☘ 后，进项税额不能超过 🪴 销 🕸 项税额。

加 🐋 计抵减只能应 🌼 用于增值税应纳税额大于零的 🐱 情况。

举例 🌷 ：

某企业当月销项税额100万元，进项税额 🌲 万 🌳 元50适，用加计抵减比例为10%。则会计分 🦈 录如下：

借：应交 🐴 税费应交——增值税 10万元 🪴

贷：增值税进项税额 5万 🌹 元

贷：应交税费 🕊 应交——增值税 🐡 应-纳税额 5万元

加计抵减后，应纳增值税为：100万元万元万 🌺 元 🐞 万元 - (50 + 5) = 45。