调整利息收入（调整利息 🕊 收入可以做为业务招待费的扣除数吗）



1、调 🌵 整 🐡 利息收入

2、调整利 🦊 息收入可以做为业务招待费的扣除数吗?

3、调整利息 🪴 收入,怎样计算企业所 🦢 得税

调整利息收入 🕸 计算 🕷 企业 🍀 所得税

所得税法规定，纳税，人，计算 🐬 应纳 🌲 税所得额时应当按照规定调整其损益其中包括利息收入。

1. 免 🐱 税 🐝 利息收 🐬 入

纳税人取得 🦋 下列利息收入，免征企业 🕊 所得税：

（1）中央银 🐬 行发 🐬 行 🐕 的金融债券利息；

（2）经 🌳 国务院财政部门批准发行的债券利息；

（3）国家开发银 🍀 行、中国进出口银行发行的专 🐳 项金融债券利息。

2. 递延利息收入 🐵

纳税人不符合免税利息收入条件的，其，取得的利息收入应分期计算并递延 🐱 确认递延期最长不得超过 🐝 5 年。

递延计算的 🐈 公式如下：

递延利息收入 = 年度利息收入递延 × 系数 🌾

递延系数 🍁 = （1 - 所 🦊 得税税率递延）^1/期

3. 利息 🌷 费用扣除限 🕷 制 🐺

纳税人向关联方 🍁 支付或收取 🌷 的利息，应调整为关联方之间公 🐬 允利率的金额。

同时 🦆 ，纳，税人支付给境外关联方 🐼 的利息费用按 🦆 不超过其同类借款利率的 120%金额扣除。

4. 具体计 🐅 算步骤 🐳

（1）确 🐺 定免 🐞 税利息收入金 🦢 额。

（2）计 🦅 算递延利息收入金额。

（3）调 🍁 整 🌴 关联方利息收入和 🦟 费用。

（4）按规定 🌲 扣除其 🐯 余利息费用 🌳 。

示 🌵 例：

某企业2023年取得 🦅 利息收入600万元，其中：

免 🦢 税利 🦆 息收入：100万 🐎 元

递延 🦢 利 🦈 息收入 🌺 ：100万元

其他利息收入：400万元（关联方利息收入万元 🦁 200按关联方，公允利率调 🐯 整为万元180）

则计算企业该年度应纳税 🐧 利息收入如下：

应纳税 🦆 利息收入 = （600万元万元万 🍁 元万元 🦟 万元 - 100 - 100） + 180 = 580

4、调整利息收入会 🌷 计 🌿 分录怎么写

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