往来款利息收入会计分录（往来借款利息收入放入什 🍁 么科目）



1、往来款利 🍀 息收入会计分录

往来款利息收入会计 🐬 分录

借：应收账 🌳 款利息收入

贷 🌵 ：其他应收款 🦅 （往来款利息）

分录 🐶 说明：

当企业 🐶 从应收账款 💐 中收取利息时，需使用上述会计分录进行记录。

借方 🐘 ：应收账款利 🐵 息收 🦋 入

该账 🐛 户用来记录企业因应收账款而收取的利息收入。

利息 🍁 收入通常按月计算，在账款到 🌷 期日收 🐝 取。

贷方：其 🌵 他应收款 🌷 （往来款利息 🦊 ）

该账户用来记录企业 🐠 从往来客户处收取的利息。

利息收入会增加该账 ☘ 户的余额。

注 🌸 意 ☘ 点 🦟 ：

利息 🐝 收入应按合 🌿 同约定或相关法律法规进行 🦋 计算。

企业应定期核对应收账款利息收入和往来 🍀 款利息余额的准确性 🐕 。

利 🌴 息收入应计 🌼 入当期利润表中。

2、往来借款利息收入 💮 放入什么科 🌿 目

往来借款 🦁 利息收入应记入 🦅 利 🐼 息收入“科”目，该科目属于损益类科目中的营业外收入科目。

“利息收入”科目用于核算企业从对外放款或投资债券、票据 🍀 等债 🐶 权性投资中获得的利息收入利息收入。是。指债务人根据借款合同或债券等债券条款向债权人支付的资金使用费

企业在收到往来借款利息时，应 🌺 借记“银 🌷 行存款”或“其”他，应收款“科”目 💐 贷记利息收入科目利息收入。的。确认一般按照合同约定或债券条款进行

需要注意的是，如，往，来借款 🕷 利息收入与往来借款业务在 🐳 同一会计期间发生且利息收入已在往 🕷 来借款账户中核算则无需再单独记入利息收入“科”目。

往来借款利息收入的正确核算有助于企业准确反 🦆 映其财务状况和经营成果，为企业决策和税收申报提供依据。

3、往来款 🐺 的利息会计分录 🐈

往来款利 🐝 息的会 🐛 计分 🐦 录

当企 🐕 业与往来单位发生往来款项时企业，应当根据往来款项的性质进行会计处理。其，中，对于往来单位欠付或欠收企业款项而产生的利息企业应当进行以下会计分录：

利 🦍 息收 🌷 入：

借：应收 🦈 利息

贷：其 🐅 他应收款（往来单位名称）

利息支出 🪴 ：

借：其他应付 🦟 款 🌿 （往来单位 🕊 名称）

贷：应 🌴 付利息 🐕

相 🐳 关注意 🌷 事项：

往来款利息应当根据合同约定 🦊 或相关规定进行计提。

利息收 🐈 入应当计入营业外收入 🐱 。

利息支出应 🌷 当计入营业外 🕊 支出。

往来单位欠付或欠收企业款 💐 项的期限较长的企业，应当 🦢 按照国家税务法规的规定缴纳利息税。

企业应当定 🐝 期 🦉 与往来单位核 🍁 对往来款项余额和利息计算情况，确保会计记录的准确性。

4、往来户利 🌵 息入账分录

往来户利 🌹 息入账分 🪴 录 🕷

企业在借款或放款 🐞 过程中产生的利息收入或支出，按照企业《会计准 🐴 则的》要，求应按照以下分录 🦅 进行入账：

1. 计提 🦅 利息收入

借 🦉 ：应收利息

贷：利息收入 🦄

2. 收到 🌷 利息 🌳 收入 🦋

借：银行存款 🌲 （或现 🐧 金）

贷：应 🍀 收利息

3. 支付利 🐘 息支出

借：利息 🐺 支出

贷：银行存 🐵 款（或现 💮 金）

4. 摊销利息支 🌸 出 🦄

借 🦆 ：待 🦟 摊费用（或递延费用）

贷：利息 🦟 支 🐡 出

摊销利息支出分为两种情 🐋 况：

生产性支出（如借 🌸 入资金用于固定资产购置），摊 🐈 销期间 🦆 为固定资产的使用期限。

非生产性支出（如借 🦆 入资金用于日常经营），摊销期间为借款期限 🐡 。

示 🍀 例 🍁 ：

企业A向银行借款100万 🌳 元，年利率为借款6%，期1限为 🐴 年 🌴 。

计提利息收入 🐒

借：应 🦟 收 🐡 利息 60000

贷 💐 ：利息 🐦 收 🐈 入 60000

收到利息收入 🐘

借：银行 🌸 存 🦉 款 🐋 60000

贷：应收利 🐧 息 60000

摊 🦟 销 🦁 利息支 🐴 出

借 🐅 ：待摊费用 60000

贷：利息 🐛 支 🐱 出 🌳 60000

每月 ☘ 摊销利 🐟 息支出：60000/12 = 5000

每月入 🐞 账分录

借：利息 🍁 支 🦋 出 🌹 5000

贷：待 🦅 摊费用 5000