已 🕷 交税金借方还是贷方 🐒 （已经交的税金在借方还是贷方）



1、已交税金 🐵 借方还是贷方

当企业向税务机 🐛 关缴纳税款时，从，会计角度来看 🦋 会 🌿 计分录如下：

借：已交税 🐛 金（资产类科 🐠 目 🐕 ）

贷：现 🍀 金（资产类 🌸 科目）

"已"交税金 🐧 科 🦆 目 🐛 ：

"已"交税金科目用 🐟 于记录企业已向税务机关缴纳的各种税款，如增值税企业 🌵 、所、得税个人所得税等。它，属于。资产类科目反映企 🐎 业已发生的税款支出

"现 🌷 "金 🕸 科目：

"现"金科目 🦆 用于记录企业手头持有的现金余额。它也属于资产类科目 🐯 ，反。映企业拥有 🐒 的现金资源

当企业缴纳税款时，需，要从其现金账户中扣除相应金 🐡 额同时增加已交税金账户的余额。这，笔交。易反映了企业在支付税款后其现金减少和已交税金增加的情况

缴纳 🪴 税款后的会计分录有助于企业清晰地记录其税务状况，为相关财务报表和纳税申报提 🐛 供准确的数据企业。可以通过定期核对"已"交税"金"科，目和。现金科目余额确保其 🕸 财务记录的准确性和可靠性

2、已经交的税金 🕷 在借方还是贷方

已交税金在会计分录中通常记录在资产负债表中的负债方，即贷方 🐵 。

税金在缴纳之前，通，常会记录在负债类科 🦊 目的 💮 应交税项中这表示企业有义 🦄 务向税务机关支付税款。当，企，业。实际缴纳税款时将会冲销应交税项并同时增加现金或银行存款等资产类科目

具 🐳 体 🌲 分录 🕊 如下：

借 🐶 ：现金（或银行 🌻 存款）

贷 🌾 ：应交税 🐡 项 🌿

通过 🦅 这种分录，已，交税金会反映在贷方表示企业的负债减少。

需要注意的 🌸 是，在，一，些特殊情况下已交税金 💐 可能会记录在借方 🍀 例如：

已交税金中包含垫付款项：当企业预缴税款时预缴，的金额可 🌹 能 🌳 被记录在借方的预付税款科目中。

税 🦟 金返还：如果企业收到税务 🐧 机关的税金返还，则会记 🐦 录在借方的递延所得税资产科目中。

但是，在，大，多，数情况 ☘ 下已交税金应记录在负债方即贷方以准确反映企业的 🐋 财务状况。

3、已交税金余额方向是 🌷 借还是贷

已交税金余额的方 🦆 向

已交税金 🐛 余额属于负债科目，其 🐎 方向通常是贷方。

在复式记账法中，资，产增加记借方减少记贷方；负，债增 🐕 加记贷方减少记借方。已，交，税。金余额反映了企业已经向税务机关缴纳的 🐶 税款属于企业对税务机关的债务因此其方向是贷方

当企业缴纳税款时，已，交税金余额增加记贷 🦈 方；收，取税款时，已交税金余额减少记借方 🌻 。例如 🦁 ：

企业 🐼 缴纳增值税 10,000 元：

资产 🐕 （现金）借 🌸 10,000

负债（已 🦈 交税金余额）贷 10,000

税务机关退还企 🦉 业多缴的 🐠 所 🌾 得税 5,000 元：

负债（已交税金余 🐵 额 🕷 ）借 5,000

资 🐠 产（银行存款）贷 5,000

月末结账时，已交税金余额的期末余额代表了企业尚 🌴 未缴纳的税款余额。越，大表。示企业对税务机 🦊 关的债务越多

需要注意的是，已交税 🐛 金余额与应交税金余额是不相同的应交税金余额。反，映。了，企。业应当缴纳的 🐳 税款而已交税金余额反映了企业已经缴纳的税款两者的差额即为未交税金余额代表了企业仍需缴纳的税款

4、已交税金借方还是贷 🐞 方怎么算

已交税金借方还是 🌲 贷 🦈 方 🍁 ？

在会计分录中，已 🐴 交税金依其性质分为应纳税 🌸 所得额和预缴所得税。

应纳税所得额 🕷

借 🐧 方：利润和损益（表示 🦋 计提税金）

贷方：应交税金应 🐺 付 🦅 （表示增加应交税款）

预 🌻 缴所 🦅 得 🐒 税

借方：应交税金应 🦆 付（表示增加 🐱 预缴税款）

贷方：银行存款或其他现金资产 💐 （表示 🦄 现 🦆 金流出）

具体 🦋 计算方 🍀 法

应纳 🌷 税所得额 💮

应纳税所 🦟 得额 = 收入 - 费 - 用免税 🐱 收入

预缴所得税 🦈

预缴所得税 = 应纳 🐛 税所得额 🐱 x 适用税率

示 🐦 例 🍀

某企业当期收入为 100 万元，费用为万元 60 免 🐶 ，税收入为万元 20 适，用税率 🐼 为 25%。

应纳税所 🐋 得额 = 100 - 60 - 20 = 20 万元 💐

预缴所得税 = 20 x 25% = 5 万元 🐈

会 🕸 计分录 🐶

（1）计提应纳 🦁 税 🌹 所得 🍁 额

借方 💮 ：利 🌼 润和损 🌾 益 20

贷方：应交税 🌴 金应付 20

（2）预缴所得税 🦍

借方：应 🐬 交 🐼 税金应付 5

贷 🐡 方 🌻 ：银行 🦋 存款 5