销售商品税在借方还是贷方（销售商品的税费计入借方还是贷方）



1、销售商品税在借方还是贷方

销售商品税

销售商品税是一种间接税，由销售商品或服务的企业缴纳。在编制会计分录时，销售商品税的处理方式如下：

对于应缴税款：

借：销项税金（应付账款科目）

贷：应付销售商品税

这笔分录表示企业已经计提了应缴的销售商品税，并将其作为负债记录。

对于已缴税款：

借：应付销售商品税

贷：现金（或银行存款）

这笔分录表示企业已经向税务机关缴纳了销售商品税。

举例：

一家公司销售了一批商品，销售额为 100,000 元，销售商品税率为 10%。则会计分录如下：

借：销项税金 10,000（应付账款）

贷：应付销售商品税 10,000（计提应缴税款）

借：应付销售商品税 10,000

贷：现金（或银行存款）10,000（缴纳税款）

在资产负债表中，应付销售商品税科目属于流动负债，将在企业缴纳税款后结清。

2、销售商品的税费计入借方还是贷方

销售商品时，销货收入记入贷方，而销售税费则记入借方。这是因为：

销货收入：代表由客户购买商品或服务而产生的收入，性质属于资产，因此记入贷方。

销售税费：由卖方向客户征收的附加费用，本质上是政府税收，属于负债，因此记入借方。

在会计分录中，销售商品的借贷关系如下：

借：销售税费

贷：销货收入

例如，一家公司销售价值 100 元的商品，适用 10% 的销售税。则会计分录为：

借：销售税费 10

贷：销货收入 110

这一会计处理的手法保持了会计恒等式的平衡，即资产=负债+所有者权益。销售税费的借方增加，表示负债增加。而销货收入的贷方增加，表示资产增加。

正确计入销售税费对于准确反映公司的财务状况和税务责任至关重要。通过将销售税费记入借方，可以清晰地分离出商品销售的收入和税收部分。

3、销售商品销项税额在贷方还是借方

销售商品时，销项税额记在借方还是贷方取决于税务处理方式。

在增值税的一般纳税人制度下，销项税额记在借方。具体而言，销项税额记入"应交税费-应交增值税"账户的借方，同时增加销售收入的贷方。这是因为增值税是企业应向税务机关缴纳的，而销售收入是企业取得的经济利益。

而在小规模纳税人制度下，销项税额可以记在贷方。这是因为小规模纳税人可以采取简易办法，将销项税额直接冲减销售收入，无需单独记账。具体而言，销项税额记入"主营业务收入"账户的贷方，同时冲减销售收入的借方。

对于销售免税商品，无论采用哪种税务处理方式，销项税额均不应记账。这是因为免税商品不需要缴纳增值税，因此不产生销项税额。

销售商品销项税额的记账方向取决于企业采用的税务处理方式。在一般纳税人制度下，销项税额记在借方；在小规模纳税人制度下，销项税额可以记在贷方；对于销售免税商品，销项税额不应记账。

4、销售商品税在借方还是贷方交

销售商品税在会计分录中是如何处理的呢？

当企业向客户销售商品或提供应税服务时，需要缴纳销售商品税。这笔税款的会计分录如下：

借：销售商品税（贷方科目）

贷：应交税费——销售商品税（借方科目）

借方还是贷方交？

从会计分录中可以看出，销售商品税是在贷方交的。

原因：

应交税费——销售商品税属于负债科目，反映企业需要向税务机关缴纳的税款。当企业向客户销售商品或提供应税服务时，需要缴纳销售商品税，因此负债增加，所以记入贷方。

销售商品税作为收入账户，反映企业销售商品或提供应税服务取得的收入。当企业向客户销售商品或提供应税服务时，销售收入增加，所以记入借方。

因此，销售商品税在会计分录中是在贷方交的。