企业利息税怎么算（企业利息税税率是多少）
1、企业利息税怎么算
企业利息税计算
根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业利息收入需缴纳利息税。
计税依据
利息收入，包括银行存款利息、债券利息、借款利息等。
税率
企业利息税的税率为5%。
计算公式
企业利息税 = 利息收入 × 5%
举例
假设企业A今年取得银行存款利息收入为100万元，则需缴纳利息税为：
企业利息税 = 100万元 × 5% = 5万元
相关规定
如果企业取得的利息收入属于免税收入，则无需缴纳利息税。例如，国债利息、政策性金融债券利息等。
企业取得的境外利息收入，需按规定缴纳预提所得税和汇算清缴所得税。
如果企业取得的利息收入与借款成本相关，则可以抵扣借款利息支出。
企业利息税的纳税申报时间与企业所得税的纳税申报时间一致。
注意事项
企业利息税属于地方税。
企业应按照税务机关规定及时申报缴纳利息税。
如有违反相关规定，企业可能面临税务处罚。
2、企业利息税税率是多少
企业利息税税率，是指企业借贷利息支出在计算应纳税所得额时允许扣除的比例。在我国，企业利息税税率根据不同情况而有所不同：
一般企业：利息支出允许全额扣除，无需缴纳利息税。
金融企业：利息支出扣除按实际发生额的80%计算，其余20%需缴纳利息税。
外商投资企业：外商投资企业利息支出扣除按实际发生额的70%计算，其余30%需缴纳利息税。
因此，企业利息税税率如下：
一般企业：0%
金融企业：20%
外商投资企业：30%
需要指出的是，企业借款利息支出是否允许扣除，还需满足以下条件：
借款用于生产经营活动。
借款利率符合税务机关规定的合理水平。
借款手续合法、真实。
企业在计算利息支出扣除额时，应严格遵守税务法规的规定，避免因扣除不当而产生税务风险。
3、企业借款利息税怎么算
企业借款利息税如何计算
企业借款产生的利息支出，可以在计算企业所得税时作为费用扣除。利息税的计算方法如下：
税前扣除金额
允许扣除的借款利息支出金额为：
用于生产经营活动的借款产生的利息支出；
借款用于其他非经营活动产生的利息支出，不超过企业当期收入的 20%。
税前抵扣率
允许扣除的利息支出金额按照不同的借款利率和期限，适用不同的税前抵扣率：
| 利率 | 期限 | 税前抵扣率 |
|---|---|---|
| 活期利率 | 无 | 50% |
| 定期一年期（含）以内利率 | 无 | 75% |
| 定期一年期以上利率 | 5 年（含）以内 | 100% |
| 定期五年期以上利率 | 无 | 100% |
计算公式
税前扣除利息支出金额 = 允许扣除利息支出金额 × 税前抵扣率
实际扣除金额
实际扣除的利息支出金额为：
不超过企业当年税前利润的 30%；
超过企业当年税前利润 30%的部分，可以结转至以后年度继续扣除。
示例
一家企业当年借款利息支出为 100 万元，其中用于生产经营的利息支出 80 万元，用于非经营活动的利息支出 20 万元。企业当期收入为 120 万元。
允许扣除利息支出金额：80 万元（生产经营利息）+ 20 万元（非经营利息）× 20% = 100 万元
税前扣除利息支出金额：100 万元 × 100%（定期五年期以上利率）= 100 万元
实际扣除利息支出金额：100 万元 × 30%（税前利润限制）= 30 万元
因此，该企业当年实际扣除的利息支出金额为 30 万元。
4、利息税是怎么扣的
利息税的扣除方式
利息税是一种对个人或企业利息收入征收的税款。在中国，利息税的扣除方式如下：
个人利息收入
个人利息收入包括银行存款利息、债券利息和理财产品收益等。个人利息收入在5,000元以下（含5,000元）的部分免征利息税；超出部分按照20%的税率扣缴利息税。
企业利息收入
企业利息收入是指企业因存放存款、购买债券或提供借款等取得的利息收入。企业利息收入属于企业所得，按照企业所得税的税率缴纳利息税。目前，企业所得税税率为25%。
利息税的扣缴义务
利息收入的支付方有义务代扣代缴利息税。对于个人利息收入，存款银行、债券发行机构和理财产品发行机构负责代扣代缴利息税。对于企业利息收入，利息支付方即为代扣代缴义务人。
利息税的申报与缴纳
个人无需单独申报和缴纳利息税，由代扣代缴义务人按规定代扣代缴。企业需要在申报企业所得税时一并申报利息收入并缴纳利息税。
需要注意的是，利息税属于预缴税款，个人或企业在取得利息收入后，由代扣代缴义务人申报缴纳。如果纳税人实际应缴纳的利息税超过已预缴的税款，需自行补缴差额。
