股东贷款利息可以列支吗（股东银行贷款给公司用,收到的利息要交个人所得税吗）



1、股东贷款利息可以列支吗

股东贷款利息可以列支吗？

在税务处理中，股东贷款利息是否可以列支是一个值得关注的问题。

根据《企业所得税法》第十九条规定，企业计算应纳税所得额时，允许扣除的利息支出，包括向金融机构借款发生的利息支出。股东贷款是否属于《企业所得税法》所指的金融机构借款，是判断股东贷款利息是否可列支的关键。

最高人民法院在《关于当前人民法院审理借贷案件若干问题的指导意见》中指出，股东与企业之间的民间借贷，应视为企业向自然人借款。因此，股东贷款并不属于《企业所得税法》所指的金融机构借款。

根据《关于企业所得税若干问题的公告》（国家税务总局公告2019年第15号）第1条规定，企业向非金融机构借款发生的利息支出，不考虑为税前扣除。

向股东借款发生的利息支出，不能在计算企业应纳税所得额时列支。

需要注意的是，股东贷款利息是否可列支，还涉及到税务筹划和税务风险管理等问题。企业在进行股东贷款时，应充分考虑税务影响，妥善处理相关事项，避免不必要的税务风险。

2、股东银行贷款给公司用,收到的利息要交个人所得税吗

当股东向其参股的公司提供贷款并收取利息时，收到的利息是否需要缴纳个人所得税取决于具体情况：

如果股东以个人名义向公司提供贷款，收取的利息收入属于个人所得税的应纳税所得额。根据个人所得税法，利息所得属于综合所得，需要缴纳个人所得税。

如果股东通过个人独资企业或合伙企业的方式向公司提供贷款，则收取的利息收入属于个人独资企业或合伙企业的经营所得，需要缴纳企业所得税，不属于个人所得税的应纳税所得额。

还需考虑以下因素：

贷款用途：如果贷款用于公司必要的生产经营活动，则利息支出可以作为公司经营成本进行税前扣除，从而减轻公司的税收负担。

贷款期限：如果贷款期限超过一年，则利息收入需要计入个人所得税的综合所得进行纳税。

贷款利息率：如果贷款利息率过高，可能被税务机关视为不合理的支出而予以调整，从而增加个人所得税的应纳税额。

股东银行贷款给公司用，收到的利息是否需要缴纳个人所得税需要根据具体情况进行判断，包括贷款性质、用途、期限和利息率等因素。建议咨询税务专业人士以获得准确的税务处理意见。

3、股东贷款用于公司经营公司支付利息

股东贷款用于公司经营支付利息是一种常见的融资方式。它允许公司从其股东那里借款，而不是从外部贷方那里借款。这可以为公司提供几个好处，包括：

灵活性：股东贷款通常比银行贷款更灵活，在偿还时间表和利率方面有更大的自由度。

低成本：股东贷款通常比银行贷款的利率更低，因为公司不必为贷款支付费用或利息。

快速获得资金：股东贷款可以快速获得资金，因为与银行贷款流程相比，它们需要更少的文书工作。

但是，股东贷款也有其缺点：

稀释股权：如果公司使用股东贷款来偿还债务，则股东将拥有公司较小的所有权份额。

法律风险：如果股东贷款处理不当，公司可能会因税收目的或破产时被视为股息而产生法律问题。

利益冲突：如果股东贷款用于向股东支付利息，则会出现利益冲突的情况，因为股东既是公司的所有者，又是债权人。

股东贷款可以为公司提供融资的灵活性、低成本和快速获得资金的渠道。但是，重要的是要考虑其潜在缺点，并在使用这种融资选择之前权衡利弊。

4、股东个人贷款用于公司经营,利息

股东个人贷款用于公司经营，借款利息是否可税，一直是企业税务筹划的热门话题。

根据《企业所得税法实施条例》第八条规定，企业取得的利息收入和利息支出均应计入企业所得税应纳税所得额。因此，当股东个人贷款给公司并收取利息时，此利息收入应计入公司所得税应纳税所得额。

对于公司来说，个人股东贷款利息是否可税，取决于该利息支出的合理性。如果公司能够证明该利息支出的利率是合理的，并且借款资金用于公司的经营活动，则该利息支出可以税前扣除。

一般而言，如果公司股东个人贷款利率低于市场利率，则税务机关可能认为该利息支出不合理，从而导致公司税前扣除利息支出的金额减少。

因此，股东个人贷款用于公司经营时，应注意以下事项：

保证贷款利率合理，不得低于市场利率。

借款资金应明确用于公司的经营活动，并留有相关证明资料。

定期偿还贷款本息，避免形成长期借款。

通过合理规划股东个人贷款事项，企业可以有效利用税收政策，减少所得税负。