什么利息免税（哪些利息免征个人所得税）



1、什么利息免税

利息免税

利息收入通常需要缴纳个人所得税，但某些情况下的利息收入可以享受免税待遇。以下列出几种常见的利息免税情况：

1. 国债利息

中国发行的国债利息收入免征个人所得税。这是国家为了鼓励个人投资国债，支持国家建设而制定的优惠政策。

2. 地方政府债券利息

经财政部批准发行的符合规定的地方政府债券利息收入免征个人所得税。地方政府债券主要用于地方基础设施建设，具有较高的投资价值。

3. 银行存款利息

个人在银行或其他金融机构存入的定期存款、大额存单等存款利息，在一定限额内可以享受免税待遇。目前，个人存款利息免税限额为每年20,000元。

4. 邮政储蓄利息

个人在邮政储蓄机构存入的定期存款、大额存单等存款利息，在一定限额内可以享受免税待遇。免税限额与银行存款利息免税限额相同，均为每年20,000元。

5. 专项债券利息

为了支持特定领域的建设和发展，国家发行的专项债券利息收入免征个人所得税。例如，扶贫专项债券、棚改专项债券等。

需要提醒的是，以上利息免税情况均有具体的规定和限制。纳税人在享受免税待遇时，应仔细了解相关政策，避免出现违规操作。

2、哪些利息免征个人所得税

哪些利息免征个人所得税？

根据我国《个人所得税法》的规定，以下利息收入免征个人所得税：

一、银行存款利息

存款人将资金存入银行或其他金融机构取得的利息，免征个人所得税。

二、国债利息

个人购买国债取得的利息收入，免征个人所得税。

三、企业债券利息

持有企业发行的债券取得的利息，免征个人所得税。

四、特定金融理财产品利息

由金融机构发行的，符合国家相关规定的特定金融理财产品取得的利息，免征个人所得税。

五、农村信用社存款利息

个人在农村信用社存款取得的利息，免征个人所得税。

六、其他经国务院财政部明确的利息收入

符合国家规定的其他利息收入，经国务院财政部明确为免征个人所得税的，也免征个人所得税。

需要提醒的是，上述免税利息仅适用于个人，企业取得的利息收入仍需按照规定缴纳企业所得税。上述免税利息收入的范围仅限于利息本身，不包括利息之外的其他收益，如复利、罚息等。

3、什么利息收入免征增值税

增值税（VAT）是一种针对商品和服务增值征收的税种。根据我国《增值税暂行条例》及相关解释，利息收入属于免征增值税的项目范围。

利息收入免征增值税的原因主要有两个：

一、利息收入不属于增值税应税行为

增值税是针对商品或服务的生产、销售、流通各环节附加价值增值部分征收的税种。而利息收入不属于商品或服务，也不存在增值环节，因此不属于增值税的应税行为。

二、利息收入已纳入企业所得税征收范围

利息收入属于企业的收入之一，已纳入企业所得税的征收范围。因此，对利息收入征收增值税会造成重复征税，违背了税收公平原则，不利于企业的发展。

因此，我国税务机关明确规定，利息收入免征增值税。这不仅减轻了企业的税收负担，也简化了税收征管程序，有利于营商环境的优化。

4、属于免税的利息有哪些

免税利息类型

在税务法规的框架下，部分利息收入可享受免税待遇。以下是属于免税利息的主要类型：

1. 国债利息

中国政府发行的国债利息收入免征个人所得税。这包括国债、储蓄国债和凭证式国债等。

2. 地方政府债券利息

经国务院批准发行的省、市、县级地方政府债券利息收入免征个人所得税。

3. 政策性金融机构存款利息

国家开发银行、中国进出口银行、中国农业发展银行等政策性金融机构存款利息收入免征个人所得税。

4. 特定储蓄存款利息

定期存款：存款期限在 5 年（含）以上的个人定期存款利息收入免征利息税。

大额存单：存款金额在 20 万元（含）以上的大额存单利息收入免征利息税。

专属存款：针对特定对象发行的专属存款利息收入免征利息税，如军人、残疾人、低保户等。

需要注意的是，上述免税利息仅限于个人所得税，不适用于企业所得税或增值税等其他税种。免税额度和具体免税条件可能根据税法规定的变化而调整，建议实时关注税务部门发布的最新政策。