房贷税率扣除标准（个人所得税房贷专项扣除标准）



1、房贷税率扣除标准

房贷利息税率扣除标准

房贷利息税率扣除标准允许纳税人在申报联邦所得税时扣除其房贷利息费用。这项税收抵免旨在鼓励购房和促进房屋所有权。

自 2018 年税收改革后，房贷利息税率扣除标准发生了变化。对于 2023 年纳税年度，符合条件的房贷利息扣除标准为：

主要住宅：最高 750,000 美元（已婚夫妇申报共同申报；个人申报或已婚夫妇申报分居申报为 375,000 美元）。

第二住宅：最高 100 万美元（已婚夫妇申报共同申报；个人申报或已婚夫妇申报分居申报为 50 万美元）。

为了符合条件，房贷必须用于购买或改善纳税人在该年度主要使用的合格住宅。这包括：

一户住宅单位（例如房子、联排别墅、公寓）

合作公寓单位

移动房屋

该扣除额还适用于再融资，只要新房贷的本金不超过现有房贷的本金。

请注意，房贷利息税率扣除标准随着时间的推移可能会发生变化。纳税人应参考最新的税法以获取准确的信息。

2、个人所得税房贷专项扣除标准

个人所得税房贷专项扣除标准

为缓解纳税人个人购房负担，减轻利息支出压力，国家税务总局明确，自2019年1月1日起，对个人按揭贷款购房的利息支出，允许在计算个人所得税应纳税所得额时，予以税前扣除。

具体扣除标准如下：

- 首套房贷款利率低于或等于5%的，不享受扣除；

- 首套房贷款利率高于5%的，按实际支付的贷款利息扣除，扣除上限不超过100万元；

- 二套房及以上贷款利率，不享受扣除。

个人房贷专项扣除金额，仅在申报个人所得税时扣除，不影响个人住房贷款利息的实际支付。纳税人取得扣除后，仍需按照相关规定缴纳住房公积金。

需要指出的是，房贷专项扣除的适用主体是个人，且仅限于使用商业贷款购买普通住房（包括新建商品住房、二手住房以及建造成本标准6000元/平方米以下的新建住房）。

个人房贷专项扣除的实施，有利于降低个人购房成本，促进房地产市场平稳健康发展，更好满足人民群众对美好生活的向往。

3、房贷附加扣除的标准是多少

房贷附加扣除的标准

根据我国相关税收政策，个人住房贷款利息支出可以在计算个人所得税时进行附加扣除，但其扣除标准有一定限制：

个人

首次购置普通自住房，且住房面积不超过144平方米（含）：每年可扣除12000元。

首次购置非普通自住房，且住房面积不超过144平方米（含）：超过144平方米的部分不得扣除。

其他情形（例如第二次购房或非首次购置非普通自住房）：不得扣除。

家庭

已婚家庭成员共同购买普通自住房：每年可扣除24000元。

已婚家庭成员中一方单独购买普通自住房：已购房一方可扣除12000元，另一方不得扣除。

非已婚家庭成员共同购买普通自住房：每人每年可扣除12000元。

需要注意的是，房贷附加扣除的标准每年会根据实际情况进行调整，以最新公布的政策为准。

4、房贷专项附加扣除的标准

房贷专项附加扣除的标准

根据《个人所得税专项附加扣除暂行办法（2019年）》规定，个人纳税人在取得第一套自住住房贷款利息支出的，自2019年1月1日至2023年12月31日，按每月1000元的标准，在计算个人所得税应纳税所得额时予以扣除。

需要注意以下几点：

第一套自住住房是指纳税人在境内购置的不超过两套且用于居住的住房。

贷款利息支出仅指纳税人取得个人住房贷款或住房公积金贷款支付的利息支出。

扣除标准为每月1000元。无论贷款金额多少，实际利息支出多少，均按此标准扣除。

扣除期限为自贷款之日起至贷款结清之日止。已结清贷款的利息支出不予扣除。

扣除方式为综合所得年度申报时填报扣除信息。

上述专项附加扣除仅适用于符合条件的个人纳税人，对于不符合条件或已享受其他住房相关税收优惠政策的纳税人，不能享受此项扣除。

享受房贷专项附加扣除，有利于减轻购房者的税收负担，促进自住住房的消费需求。