逾期报税滞纳金怎么计算出来的（逾期纳税申报会产生的税务后果有）



1、逾期报税滞纳金怎么计算出来的

2、逾期纳税申报会产生的税务后果有

逾期纳税申报的税务后果

逾期纳税申报会带来一系列的税务后果，影响纳税人的财务状况。

滞纳金：

税务机关对于逾期申报的纳税人将征收滞纳金。滞纳金的计算方法为逾期天数乘以应缴税额的万分之五，每天最高不超过应缴税额的30%。

罚款：

除了滞纳金外，税务机关还可能对逾期申报的纳税人处以罚款。罚款金额一般为应缴税额的50%，最高不超过应缴税额的1倍。

税务稽查：

逾期申报会引起税务机关的注意，增加被税务稽查的风险。稽查过程中，税务机关将审查纳税人的财务状况，并可能发现其他税务违规行为，导致更严重的处罚。

税收滞纳处罚：

如果逾期申报且未缴纳税款，则纳税人将面临税收滞纳处罚。此处罚包括停止出口退税、禁止开具发票、冻结银行账户和财产等。

不良征信记录：

逾期纳税申报将被记录在纳税人的信用报告中，影响其贷款、信用卡申请等金融业务。

其他后果：

除了上述后果外，逾期纳税申报还可能导致：

吊销营业执照

限制出境

追究刑事责任

因此，纳税人应及时申报纳税，避免逾期申报带来的严重后果。如果无法按时申报，也应主动向税务机关申报延期，以减轻处罚。

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逾期报税滞纳金计算方法

逾期报税滞纳金计算公式如下：

滞纳金 = 欠税金额 x 滞纳天数 x 滞纳利率

其中：

欠税金额：未按期缴纳的税款总额。

滞纳天数：从到期缴纳税款之日起至实际缴款之日之间的天数（包括节假日）。

滞纳利率：按日计算，税法规定为每日万分之五。

示例：

假设小明应在2023年6月15日前缴纳个人所得税10,000元，但因疏忽忘记缴纳，直到2024年2月15日才补缴。则其滞纳金计算如下：

欠税金额：10,000元

滞纳天数：245天（2023年6月16日-2024年2月15日）

滞纳利率：万分之五（每日）

滞纳金 = 10,000 x 245 x (5/10000) = 122.5元

因此，小明逾期缴纳10,000元税款产生的滞纳金为122.5元。

需要注意的是：

滞纳金计息从到期缴款之日起计算，即使未缴纳滞纳金，仍需继续计息。

滞纳金不得超过欠税金额的50%。

纳税人主动补缴税款，并于税务机关催交之日起15日内缴清税款的，可以免予滞纳金。

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逾期报税滞纳金的计算方法

逾期报税不仅会影响信用评分，还会产生滞纳金。滞纳金的计算方式如下：

1. 本金计算

滞纳金的本金计算方法是：未缴税款金额 × 逾期天数 × 万分之五

例如：若欠缴税款 10,000 元，逾期 10 天，则滞纳金本金 = 10,000 元 × 10 天 × 万分之五 = 50 元

2. 日加算

滞纳金的日加算计算方法是：滞纳金本金 × 滞纳天数 × 万分之二

例如：若滯納金本金為 50 元，滯納 30 天，則日加算 = 50 元 × 30 天 × 萬分之二 = 3 元

3. 总滞纳金

总滞纳金 = 滞纳金本金 + 日加算

例如：在上述示例中，滞纳金本金为 50 元，日加算为 3 元，则总滞纳金 = 50 元 + 3 元 = 53 元

注意事项：

逾期天数从税款缴纳截止日期的次日起计算。

滞纳金每天计算，包括节假日。

若滞纳期超过 6 个月，还将收取滞纳金附加费，附加费金额为应缴税款的 20%。

及时缴纳税款可以避免滞纳金的产生，并保持良好的信用记录。