融资租赁直租利息增值税可以抵扣进项税吗（融资租赁直租利息增值税可以抵扣进项税吗为什么）



1、融资租赁直租利息增值税可以抵扣进项税吗

融资租赁直租利息是否可以抵扣进项税，取决于以下条件：

1. 租赁合同的性质

若租赁合同本质上为销售合同，则租赁人将租赁资产的所有权转移给承租人，承租人支付的利息属于购买资产的价款，不可抵扣进项税。

若租赁合同本质上为融资租赁合同，则租赁人保留租赁资产的所有权，承租人支付的利息属于融资费用，可抵扣进项税。

2. 承租人的纳税人身份

对于一般纳税人承租人，可以抵扣进项税。

对于小规模纳税人承租人，不可抵扣进项税。

3. 租赁资产的用途

租赁资产用于取得收入的，其利息可以抵扣进项税。

租赁资产用于个人消费的，其利息不可抵扣进项税。

具体操作

符合上述条件的承租人，在支付融资租赁利息时，应向出租人索取增值税专用发票。承租人取得专用发票后，在申报增值税时，将其作为进项税抵扣凭证。

需要注意的是：

租赁合同的性质由相关法律法规或司法解释确定。

承租人应妥善保管租赁合同、专用发票等相关证据，以便税务机关核查。

对于融资租赁直租利息的可抵扣部分，应按照税法规定计算。

2、融资租赁直租利息增值税可以抵扣进项税吗为什么

融资租赁直租利息增值税能否抵扣进项税取决于合同性质。

直租合同

在直租合同中，租赁标的物所有权从出租方直接转移给承租方，承租方取得所有权。这种情况下，租赁利息被视为融资费用，可以抵扣进项税。

原因：

承租方在支付租赁利息时，已经缴纳了增值税。

租赁标的物属于固定资产，租赁利息被视为与资产取得有关的费用。

融资租赁合同

在融资租赁合同中，出租方保留租赁标的物的所有权，承租方仅享有使用权。这种情况下，租赁利息被视为服务费用，不可以抵扣进项税。

原因：

承租方并未取得租赁标的物的所有权。

租赁利息属于租赁服务费用，不属于取得固定资产的费用。

因此，融资租赁直租利息的增值税抵扣情况取决于合同性质，直租合同可以抵扣，而融资租赁合同则不可以抵扣。

3、融资租赁直租利息增值税可以抵扣进项税吗对吗

融资租赁直租利息增值税能否抵扣进项税，取决于以下条件：

1. 承租人承担融资租赁费用

融资租赁直租中，承租人需要支付租金，其中包括利息部分。如果承租人承担了融资租赁费用，则可以抵扣进项税。

2. 融资租赁物为可抵扣进项税的固定资产

融资租赁物必须是企业用于生产经营的固定资产，并且该固定资产符合增值税进项税抵扣条件，如生产设备、房屋建筑物等。

3. 融资租赁业务符合规定

融资租赁业务必须符合相关法律法规的要求，如《融资租赁合同管理办法》等。

4. 租赁期满后融资租赁物归承租人所有

在融资租赁直租模式下，租赁期满后，融资租赁物的所有权将归属于承租人。此时，承租人支付的融资租赁利息已经转换为固定资产成本，意味着其已成为固定资产的一部分，不再可抵扣进项税。

因此，融资租赁直租利息增值税能否抵扣进项税，取决于具体情况，需要满足以上条件才能抵扣。

4、融资租赁直租租金利息专票能不能抵扣

融资租赁直租租金利息专票能否抵扣

融资租赁是企业获取资产的一种重要渠道。在融资租赁业务中，融资租赁企业与承租人签订融资租赁合同，租赁期间的租金通常由本金和利息组成。对于直租业务，承租人根据合同约定支付租金，其中包含的利息部分是否可以抵扣，一直是企业关注的问题。

根据《企业所得税法》及其相关规定，纳税人取得的融资租赁费用的利息部分，可以在计算应纳税所得额时予以扣除。具体而言，对于融资租赁直租业务，租金中包含的利息部分，在符合以下条件时，可以作为财务费用在计算应纳税所得额时扣除：

融资租赁合同符合融资租赁的实质特征，即转让租赁资产所有权并承担租赁资产的重大风险和报酬；

租金符合公允价值原则，即租金总额与租赁资产的公允价值基本相符；

利息部分在租赁期内合理均匀摊销。

需要注意的是，对于融资租赁直租业务，租赁期内租金中的利息部分是否可以抵扣，税务机关会根据实际情况进行审查。如果存在避税动机，或者融资租赁合同不符合实质特征，税务机关有权调整租金中的利息部分扣除额。

因此，企业在进行融资租赁直租业务时，应充分了解相关法律法规，并结合具体业务情况，合理确认租金中的利息部分，以避免税务风险。