利息所得的企业所得税是负担利息方（企业所得税利息收入算营业收入吗）



1、利息所得的企业所得税是负担利息方

利息所得的企业所得税负担主体

在企业所得税的缴纳环节，利息所得的企业所得税负担主体是一个较为复杂的问题。根据现行税法规定，企业利息所得的企业所得税，由负担利息方承担。

具体而言，当企业向其他企业或个人支付利息时，支付方需要从利息支出中预扣预缴20%的企业所得税。预扣预缴的税款由支付方直接缴纳给税务机关。因此，负担利息方实际上承担了利息所得的企业所得税。

这一规定主要出于税收公平的考虑。利息支出是企业的成本费用，而利息收入是企业的收益。为了保证企业之间税负公平，需要将利息所得的企业所得税负担转嫁给利息支付方。

值得注意的是，如果利息支付方是个人，则不需要预扣预缴企业所得税。但是，个人取得的利息收入，需要按照个人所得税的相关规定缴纳个人所得税。

利息所得的企业所得税负担主体为负担利息方，即支付利息的企业或个人。这一规定有利于保证企业之间税负公平，并简化税收征管流程。

2、企业所得税利息收入算营业收入吗

企业所得税利息收入算营业收入吗

企业所得税法规定，营业收入是指企业生产、销售商品或者提供劳务以及其他营业活动中取得的收入。利息收入属于企业其他经营获取的收入，因此会被计入营业收入。

具体规定

企业所得税法实施条例第63条规定：企业取得的利息、股息、红利等收入，按照规定应当计入营业外收入的，从营业收入中减除。

财政部税务总局公告2018年第3号第15条规定：对企业取得的利息收入，应按照归属于主业或非主业收入的情况分别缴纳企业所得税。

归属主业或非主业判定

企业取得的利息收入是否归属于主业，需要根据以下因素判定：

收入所得的主体是否为企业的主营业务

利息收入是否与企业的主营业务存在密切联系

利息收入所占企业总收入的比重

会计处理

根据企业会计准则的规定，利息收入应计入科目"利息收入"，该科目属于营业收入的子科目。在企业所得税申报时，利息收入将从营业收入中扣除。

3、企业所得税法所称的利息收入包括

企业所得税法所称的利息收入，包括：

1. 存款利息：企业将资金存入金融机构或其他单位，取得的利息收入。

2. 债券利息：企业持有债券，取得的利息收入。

3. 贷款利息：企业向其他单位发放贷款，取得的利息收入。

4. 其他应收款利息：企业向其他单位提供赊销或服务，取得的应收款利息收入。

以下收入也属于利息收入：

1. 贴现所得：企业将尚未到期的票据背书转让，取得的贴现所得。

2. 发行可转债所得：企业发行可转换为股票的债券，取得的溢价收入。

3. 债权转股所得：企业债权转为股权，取得的转股溢价收入。

企业所得税法对利息收入的界定较为宽泛，凡是符合利息收入特征的收入，都应计入利息收入。利息收入是企业经营收入的重要组成部分，对企业的财务状况和税务负担有较大影响。企业应正确理解和计算利息收入，以确保税收申报的准确性。

4、利息所得以什么为应纳税所得额

利息所得是以利息收入减除利息支出后的余额为应纳税所得额。

利息收入

利息收入是指个人从存款、贷款、债券、理财产品等金融工具中获得的利息收益。包括：

银行存款利息

贷款利息

债券利息

理财产品利息

利息支出

利息支出是指个人在获得利息收入的同时产生的利息支出。包括：

借款利息

住房贷款利息

应纳税所得额

利息应纳税所得额的计算公式为：

利息应纳税所得额 = 利息收入 - 利息支出

需要注意的是，个人在住房贷款利息支出方面享有一定的税收优惠。在计算个人所得税时，可以从利息收入中扣除符合条件的住房贷款利息支出，以减轻税务负担。

适用税率

利息所得适用综合所得税税率。当前（2023年）综合所得税税率表如下：

| 应纳税所得额（元） | 税率（%） |

|---|---|

| 0 - 60000 | 3 |

| 60001 - 120000 | 10 |

| 120001 - 250000 | 20 |

| 250001 - 500000 | 25 |

| 500001 - | 30 |

| 以上 | 35 |

个人需要根据其利息应纳税所得额，按照税率表计算应缴纳的个人所得税。