利息收个人所得税吗（利息收入缴纳个人所得税的计税依据是否含税）



1、利息收个人所得税吗

利息收取个人所得税吗

根据我国现行税法规定，利息收入属于个人所得税的应税项目。

税率

利息收入的个人所得税税率为20%。

纳税主体

利息收入的纳税主体是个人，包括居民个人和非居民个人。

免税门槛

自2023年1月1日起，对于个人取得的利息所得，在扣除利息支出后的净利息所得不足人民币20,000元的，免征个人所得税。

税款申报

当纳税年度结束时，个人需要按照税法规定对利息收入进行申报纳税。具体来说，可以通过以下方式进行申报：

自行申报：个人可以通过自然人电子税务局或个人所得税APP自行申报纳税。

委托代办：个人可以委托代办机构代为申报纳税。

税务机关代征：对于某些由金融机构代发利息收入的情况，税务机关会直接向金融机构代征个人所得税。

注意：

个人所得税的缴纳时间一般为利息收入取得后的次年3月1日至6月30日。

未按时申报或缴纳个人所得税的，税务机关将按照税法规定进行处罚。

对于符合免税门槛的利息收入，个人无需进行申报。

2、利息收入缴纳个人所得税的计税依据是否含税

利息收入缴纳个人所得税的计税依据

根据《个人所得税法》及其实施条例，个人取得的利息收入应按应付或收到的全部利息收入计算应纳税所得额。因此，计税依据为含税金额。

原因如下：

法条明确：《个人所得税法实施条例》第十四条规定，利息收入的应纳税所得额为“按照规定计算应纳税所得额时所扣除的利息支出超过取得的利息收入的，不计算应纳税所得额”。该条明确表示，应纳税所得额的计算是在扣除利息支出后的利息收入。

国际惯例：在国际上，利息收入缴纳个人所得税时，也普遍采用含税金额作为计税依据。例如，美国《国税法典》第852条规定，利息收入的应税金额为“支付者发放的利息金额”。

公平税负：采用含税金额作为计税依据，可以避免纳税人重复缴纳个人所得税。如果采用不含税金额作为计税依据，纳税人已缴纳的利息税将被再次征税，导致不公平税负。

综合以上分析，利息收入缴纳个人所得税的计税依据应为含税金额。这一规定符合法律、国际惯例以及公平税负的原则。

3、利息收入个人所得税代扣代缴吗

利息收入个人所得税代扣代缴

根据《个人所得税法》及相关规定，利息收入属于个人所得税应税所得范围。金融机构对储户支付的利息收入，应当代扣代缴个人所得税。

代扣代缴率：

居民个人利息收入的代扣代缴率为20%；

非居民个人利息收入的代扣代缴率为10%。

代扣代缴义务人：

支付利息收入的金融机构，负有代扣代缴个人所得税的义务。

代扣代缴时间：

金融机构在支付利息收入时，应当同时代扣代缴个人所得税。

代扣代缴后，金融机构会向储户开具代扣代缴凭证。储户可以凭借该凭证，在办理个人所得税汇算清缴时申报扣缴的税款。

需要注意的是，以下情况下的利息收入不属于个人所得税应税所得范围，不需代扣代缴个人所得税：

购买国债、金融债券，以及中国人民银行发行的金融债券取得的利息收入；

储蓄存款利息收入（包括定期存款、活期存款、零存整取存款等）；

符合国家规定的其他免税利息收入。

4、利息收个人所得税吗合法吗

利息收个人所得税合法吗？

我国个人所得税法规定，个人取得利息收入，应按照“利息、股息、红利所得”类别计缴个人所得税。因此，银行利息等利息收入需缴纳个人所得税。

合法性依据：

《中华人民共和国个人所得税法》第三条规定，以个人名义取得的利息收入，属于个人所得税的应税项目。

《国家税务总局关于个人取得利息、股息、红利所得征收个人所得税的通知》（国税发[2008]16号）明确，金融机构支付给个人的存款利息、贷款利息等利息收入，以及其他单位和个人支付给个人的债券利息、股息、红利等利息收入，均应按照“利息、股息、红利所得”类别计征个人所得税。

税率：

个人取得利息收入，适用20%的税率计征个人所得税。例如，若个人一年获得1万元利息收入，则需缴纳2000元的个人所得税。

免征条件：

根据相关规定，个人取得利息收入符合以下条件的，免征个人所得税：

银行存款利息：年利息收入不超过20000元。

国债利息：年利息收入不超过3000元。

根据我国现行法律法规，银行利息等利息收入需缴纳个人所得税。此举旨在调节个人收入分配，促进社会公平。符合免征条件的利息收入享受免征优惠，减轻个人税收负担。