货款延期付款利息可以抵扣（货款延期付款利息可以抵扣增值税吗）



1、货款延期付款利息可以抵扣

货款延期付款利息可抵扣

根据现行税法规定，纳税人在实际发生并支付时，可以将借款利息支出单项费用在税前全额扣除，具体包括：

企业借入银行等金融机构贷款发生的利息支出；

个人住房贷款发生利息支出。

但是，对于货款延期付款利息的抵扣，税务机关有以下要求：

延期付款利息是指贷款方和借款方在原贷款合同的基础上，重新协商修改贷款合同期限，并延长贷款到期还款时间的利息支出。

延期付款利息必须在延期还款期间实际发生并支付。

延期付款利息在税前扣除时，应符合财务会计制度的规定，并能提供相关凭证，如借款合同、还款通知单、财务报表等。

符合上述条件的货款延期付款利息支出，纳税人可以在实际发生的当年，在税前全额扣除。这样可以降低纳税人的税负，减轻企业的财务负担。

需要注意的是，如果纳税人未能在延期还款期间实际支付利息，延期付款利息支出不能在税前扣除。同时，纳税人应做好相关会计处理和税务筹划，合理利用税收优惠政策，合法节税。

2、货款延期付款利息可以抵扣增值税吗

货款延期付款利息是否可以抵扣增值税？

根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》（国务院令第910号），增值税的应纳税额可以抵扣进项税额。进项税额是指纳税人购进货物、服务或者无形资产实际支付或者负担的增值税额。

对于货款延期付款产生的利息，根据《国家税务总局关于增值税若干征免问题的公告》（国家税务总局公告2019年第36号），延期付款违约金、滞纳金、罚款和迟延履行债务支付的利息等款项，不能作为进项税额抵扣。

因此，货款延期付款产生的利息属于迟延履行债务支付的利息，不能抵扣增值税。

例外情况：

国家税务总局在《国家税务总局关于修订部分税收政策的通知》（国家税务总局公告2022年第23号）中规定，自2023年1月1日起，纳税人因受疫情影响，延期支付其他纳税人的价款、货款或者应付款项，其支付的延期付款违约金、滞纳金、罚款，以及迟延履行债务支付的利息等款项，可以作为进项税额抵扣。

以上政策仅适用于因疫情影响导致延期付款的情况，且仅限于纳税人支付的金额。

3、货款延期付款利息可以抵扣进项税吗

货款延期付款利息能否抵扣进项税？

根据我国税法规定，企业的进项税额可以抵扣销货税额，但对于延期付款利息的抵扣存在争议。

《增值税暂行条例实施细则》第八条规定，销货额包括应收账款金额和延期付款的利息。这意味着延期付款利息被视为销货额的一部分，应纳入增值税的计算。

《企业所得税法实施条例》第十九条规定，纳税人发生与取得收入相关的费用，包括利息支出，可以作为税前扣除。这意味着延期付款利息可以作为企业所得税的税前扣除。

因此，在税务处理上，延期付款利息既被视为进项税额的组成部分，又可以作为企业所得税的税前扣除。这使得企业在计算进项税额时存在两种不同的处理方式：

全额抵扣法：将延期付款利息全额计入进项税额，同时作为所得税税前扣除。

差额抵扣法：仅将延期付款利息在高于所得税税前扣除部分的余额计入进项税额。

目前，对于哪种处理方式更合理，业内尚未形成统一共识。企业可根据自身实际情况和税务机关的指导意见进行选择。

4、延期支付货款的利息需要交税吗

延期支付货款利息需否交税

当企业采取延期支付货款的方式进行采购时，支付的利息是否需要缴纳企业所得税呢？答案是肯定的。

根据《企业所得税法》及相关规定，企业支付的利息支出，不论是发生在境内还是境外，均应列入当期费用，在计算应纳税所得额时予以扣除。其中，包括延期支付货款产生的利息支出。

需要注意的是，利息支出扣除的限额为企业实际支付的利息支出。如果企业与供应商约定，延期支付货款期间不支付利息，则此部分利息支出不得在税前扣除。

企业支付的利息支出中还包括借款手续费、违约金等与借款相关的费用。这些费用也应并入利息支出，一并计入当期费用在税前扣除。

需要注意的是，利息支出扣除的限额并不等同于企业实际发生的利息支出。根据相关规定，利息支出扣除限额为企业当年实际发生的利息支出乘以70%。

因此，企业在延期支付货款时，支付的利息支出需要缴纳企业所得税。企业在计算应纳税所得额时，应严格按照税收法规，扣除合规的利息支出。