无偿借贷增值税（无偿借贷增值税纳税义务发生时间）



1、无偿借贷增值税

无偿借贷增值税

无偿借贷是指一方将财物或资金借给另一方，而不收取利息或其他报酬的行为。根据我国增值税法的规定，无偿借贷不属于增值税应税行为，因此无需缴纳增值税。

无偿借贷不属于增值税应税行为的原因主要有两点：

（1）不具有营利性：无偿借贷是一种友好行为或相互帮助的行为，不以营利为目的，因此不属于增值税法所规定的应税行为范围。

（2）不产生增值：无偿借贷过程中，借出方并没有提供任何有偿服务，借入方也没有获得任何增值收益。因此，无偿借贷不涉及增值税应税行为的本质特征——增值。

在实务操作中，对于无偿借贷行为，借出方和借入方均不需申报增值税纳税申报表。但是，值得注意的是，如果借出方或借入方将借贷财物用于增值税应税项目，则可能产生增值税纳税义务。

例如，甲公司无偿借给乙公司一台设备，并约定了使用期限。如果乙公司将此设备用于增值税应税项目，例如加工生产产品，则乙公司需要按照增值税法规定，对使用该设备产生的增值额缴纳增值税。

2、无偿借贷增值税纳税义务发生时间

无偿借贷增值税纳税义务发生时间

根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》规定，无偿借贷是指不约定支付利息的借贷行为。无偿借贷行为的增值税纳税义务发生时间，应当区分以下情况：

1. 借入方为纳税人

借入方为纳税人的，无偿借贷增值税纳税义务发生时间为借入货币资金或其他资产的当天。

2. 出借方为纳税人

出借方为纳税人的，无偿借贷增值税纳税义务发生时间为借款人将货币资金或其他资产归还出借人，且出借人实际取得收入的当天。

3. 借入方和出借方均为非纳税人

借入方和出借方均为非纳税人的，无偿借贷行为不属于增值税征收范围，无需缴纳增值税。

需要注意的是，对于无偿借贷中涉及的货币资金或其他资产，如果在借贷期间发生增值，则该增值部分应当按照财产转让所得，由借入方缴纳增值税。

3、企业间的无偿借贷要缴纳增值税

随着企业间无偿借贷行为的增多，税务部门加强了对该类行为的管理和征收。根据相关法律法规，企业间无偿借贷需要缴纳增值税。

增值税是一种对商品或服务销售额征收的税种。它是由卖方垫付，向买方收取，再向税务机关缴纳的一种税。当企业向其他企业无偿借贷时，实际上是一种提供服务的行为。该服务属于增值税应税行为，需要缴纳增值税。

增值税税率为6%，纳税义务发生时间为无偿借贷发生之日。企业应根据无偿借贷金额的6%计算应缴纳的增值税。纳税人应在无偿借贷发生后10日内向税务机关申报缴纳增值税。

企业间无偿借贷缴纳增值税的规定既是对增值税税收政策的完善，也是对企业间无偿借贷行为的规范。通过税收手段，可以引导企业规范无偿借贷行为，避免不当利用无偿借贷逃避增值税。

同时，企业也可以通过合理安排无偿借贷的时间和金额，降低增值税的缴纳成本。例如，企业可以在销售淡季或非增值税纳税期内进行无偿借贷，以降低增值税负担。

4、无偿借贷增值税怎么计算

无偿借贷增值税计算

无偿借贷是指出借人将自己的资产或资金借给借款人使用，而借款人不支付任何利息的借贷行为。根据我国《增值税暂行条例》及相关规定，无偿借贷业务涉及的增值税计算如下：

1. 出借方

出借方提供无偿借贷服务，属于应税行为。出借方应根据其借出资产或资金的公允市场价值，按照5%的税率计算并缴纳增值税。

计算公式：应缴增值税 = 公允市场价值 × 5%

2. 借入方

借入方取得无偿借贷服务，属于取得应税劳务。借入方应根据其借入资产或资金的公允市场价值，按照5%的税率计算并缴纳增值税附加税。

计算公式：附加税 = 公允市场价值 × 5% × 12%

3. 特殊情形

对于借入资产或资金用于非应税项目的，借入方可适用免税或减税政策。具体免税项目或减税税率需根据相关政策规定确定。

注意：

公允市场价值的确定应参照市场上的同类资产或资金的价格或评估机构出具的评估报告。

无偿借贷的期限超过三个月的，出借方应按其借出资产或资金的公允市场价值和借贷期间的年利率5%，计算月增值税。

借入方应将取得无偿借贷服务的进项税额抵扣当期应纳附加税。