单位银行理财产品利息缴纳增值税吗（企业银行存款利息收入要交增值税吗）



1、单位银行理财产品利息缴纳增值税吗

单位银行理财产品利息是否缴纳增值税

单位购买银行理财产品取得的利息收入是否需要缴纳增值税，一直备受关注。根据现行相关法律法规规定如下：

非金融单位取得的利息收入免征增值税

根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》（国务院令第15号）第二条第一款规定，增值税的应税行为是指纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及交通运输、邮政及电信等服务，向消费者收取的对价款或者价款的增值额。

银行理财产品利息收入属于本金收益，不属于增值税应税范围。因此，非金融单位（包括企业和事业单位）取得的银行理财产品利息收入免征增值税。

金融单位取得的利息收入应征增值税

根据《财政部 国家税务总局关于对金融机构代销理财产品征收增值税政策的通知》（财税〔2019〕73号）规定，金融机构向单位销售理财产品取得的利息收入应征收增值税。

综上，单位（非金融单位）取得的银行理财产品利息收入免征增值税，而金融单位取得的利息收入应征收增值税。

2、企业银行存款利息收入要交增值税吗

企业银行存款利息收入是否缴纳增值税

企业银行存款利息收入一般不征收增值税。这是因为根据《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则规定，增值税仅对销售货物或提供应税劳务、转让无形资产等行为征收，而银行存款利息收入并不属于上述应税范围。

企业存款利息收入应计入企业的其他收入，按照《企业所得税法》规定计算缴纳企业所得税。企业所得税税率为25%，小微企业的企业所得税优惠税率为5%，科技型中小企业的企业所得税优惠税率为15%。

需要指出的是，如果企业将存款利息收入用于购买其他资产或提供应税服务，则该部分收入将被视为增值税的应税收入，需要按照相应的税率缴纳增值税。

值得注意的是，对于某些特殊类型的企业，例如金融机构，其存款利息收入可能属于增值税应税范围。具体情况需要根据税务机关的具体规定进行判断。

因此，对于一般的企业而言，银行存款利息收入不征收增值税，但仍需按规定计入营业收入，并按照企业所得税的规定缴纳企业所得税。

3、公司购买的理财产品计入什么科目

公司购买理财产品计入什么科目

企业购买的理财产品应计入"其他流动资产"科目。

根据《企业会计准则第25号--金融工具确认和计量》，金融资产应划分为以下类别：

公允价值变动损益类金融资产

可供出售金融资产

持有至到期日金融资产

一般而言，企业购买的理财产品属于"公允价值变动损益类金融资产"，因此应计入"其他流动资产"科目。

具体来说，企业购买理财产品时，应借记"其他流动资产"科目，贷记"银行存款"或"现金"科目。理财产品的收益应计入"利息收入"科目，而理财产品的损失应计入"利息费用"科目。

需要注意的是，以下情况除外：

企业购买的理财产品为"持有至到期日金融资产"时，应计入"长期投资"科目。

企业购买的理财产品为"可供出售金融资产"时，应计入"可供出售金融资产"科目。

4、公司购买银行理财产品账务处理

公司购买银行理财产品账务处理

当公司购买银行理财产品时，需要进行以下账务处理：

购入时：

借：投资性资产（理财产品）

记录理财产品的购买成本

贷：银行存款

支付理财产品购买款

计提收益时：

假设公司持有理财产品时间较长，产生了收益

借：投资收益

记录理财产品的收益

贷：投资性资产（理财产品）

调整理财产品的成本

赎回时：

借：银行存款

收回理财产品本金和收益

贷：投资性资产（理财产品）

消除理财产品的账面价值

注意：

理财产品收益需按实际发生额确认

理财产品赎回时，如有利息收入，需按规定缴纳企业所得税

如果理财产品发生亏损，则计入当期损益