收承兑利息的分录怎么做（承兑汇票利息收入计入什么科目）



1、收承兑利息的分录怎么做

收承兑汇票利息的分录

业务事项：收取承兑汇票利息

分录：

借：银行存款

贷：利息收入

具体说明：

借方科目为“银行存款”，记录收到的承兑汇票利息款。

贷方科目为“利息收入”，记录利息收入的增值。

示例：

某企业收到承兑汇票一张，金额为人民币100,000元，期限为6个月，年利率为6%。该企业已于昨日收到承兑汇票利息，金额为人民币1,000元。

分录：

借：银行存款 1,000

贷：利息收入 1,000

注意事项：

承兑汇票利息的计算方式为：利息金额 = 承兑汇票金额 × 年利率 × 期限 × 30/360。

收取承兑汇票利息时，应注意开具收据或其他凭证，以备查验。

承兑汇票利息收入应在企业收到利息款时确认。

2、承兑汇票利息收入计入什么科目

承兑汇票利息收入计入“利息收入”科目。

承兑汇票是银行对客户开立的票据，由客户向银行出具，由银行承兑，保证在约定的时间内向收款人付款。承兑过程中，银行向客户收取利息，即承兑汇票利息收入。

根据企业会计准则，利息收入属于收益性收入，应计入“利息收入”科目。该科目属于损益类科目，反映企业取得的利息收益，用于核算企业经营活动中收取的利息收入。

承兑汇票利息收入的入账处理如下：

借：应收利息（利息收入）

贷：营业外收入

当承兑汇票到期收取利息时，借记“应收利息（利息收入）”科目，贷记“银行存款”科目。

承兑汇票利息收入的确认原则为应收应付原则，即在利息收入取得后才确认收入，并在会计期间内将其计入相应的会计科目。

3、承兑汇票利息收入会计分录

承兑汇票利息收入会计分录：

借：应收利息

贷：其他应收款-承兑汇票利息

具体内容：

当企业收到承兑汇票时，应根据票面利息额，在“应收利息”科目中登记相应的利息收入，同时在“其他应收款-承兑汇票利息”科目中登记对应的应收利息。

注意：

承兑汇票利息收入的确认时间应根据票面利息条款确定，一般是在票据到期日或定期日计提。

承兑汇票利息收入的计算公式为：利息额 = 本金 × 利率 × 利息计算天数/360

本金是指承兑汇票票面金额。

利率是指承兑汇票上约定的利息率。

利息计算天数是指从承兑汇票的出票日（或承兑日）到到期日之间的天数。

如承兑汇票为贴现汇票，应在计算利息收入时同时考虑贴现利息。

4、银行承兑利息收入账务处理

银行承兑利息收入账务处理

银行承兑利息收入是指银行承兌汇票而获得的利息收入，其账务处理如下：

收入确认

当银行承兑汇票时，银行将利息收入记入利息应收账款科目，同时贷记承兑汇票科目。

利息计算

银行承兌汇票的利息收入按承兌汇票的面值、承兌天数和利率计算，公式为：利息收入 = 面值 × 承兌天数 × 利率

利息摊销

银行承兑利息收入应按承兑天数逐期摊销入账，每月摊销的利息收入记入利息收入科目，同时贷记利息应收账款科目。

账务分录

承兑汇票时

借：承兑汇票

贷：利息应收账款

利息摊销时

借：利息收入

贷：利息应收账款

举例说明

假设银行承兑一张面值100,000元的汇票，承兑期限为120天，利率为6%，则账务分录如下：

承兑汇票时

借：承兑汇票 100,000

贷：利息应收账款 2,000

利息摊销（月摊）

借：利息收入 166.67

贷：利息应收账款 166.67