借款利息可在企业所得税扣除的有哪些（借款利息可在企业所得税扣除的有哪些项目）



1、借款利息可在企业所得税扣除的有哪些

2、借款利息可在企业所得税扣除的有哪些项目

在我国，企业所得税法规定了可扣除的借款利息的范围，包括以下几个项目：

1. 生产经营性贷款利息：企业为进行生产经营而借入款项支付的利息，包括银行贷款、债券发行和向他人借款所支付的利息。

2. 固定资产贷款利息：企业为购建、改建、扩建固定资产而借入款项支付的利息，包括房屋、设备、车辆等固定资产的贷款利息。

3. 流动资金贷款利息：企业为补充流动资金而借入款项支付的利息，包括用于采购原材料、支付工资、日常运营等方面的贷款利息。

4. 外汇借款利息：企业为进口设备、原材料或其他生产经营需要而借入外汇支付的利息。

5. 科技发展贷款利息：企业为进行科技研发、技术改造、成果转化等活动而借入款项支付的利息。

6. 环境保护贷款利息：企业为开展环境保护项目而借入款项支付的利息。

7. 灾后重建贷款利息：企业因遭受自然灾害而借入款项用于灾后重建支付的利息。

需要注意的是，并非所有借款利息都可以扣除。以下几种情况下的利息支出不得在税前扣除：

以个人名义借入的款项所支付的利息。

向关联企业借入款项支付的利息，且关联企业有避税目的。

用于购买股票、期货等投资性资产的贷款利息。

违法所得或违规支出所支付的利息。

3、借款利息可在企业所得税扣除的有哪些科目

借款利息可在企业所得税扣除的科目

根据《中华人民共和国企业所得税法》及其相关规定，企业借款利息在计算应纳税所得额时，可以在税前扣除的科目包括：

银行贷款利息：企业向银行等金融机构借款产生的利息支出。

债券利息：企业发行债券筹集资金时支付的利息支出。

借款利息：企业向非银行金融机构、其他企业或个人借款产生的利息支出。

融资租赁利息：企业通过融资租赁方式取得资产时支付的利息部分。

逾期付款利息：企业因未能按期偿还债务而支付的逾期利息。

以上科目符合下列条件的可计入企业所得税前扣除：

利息支出与企业生产经营活动直接相关；

利息支出具有真实性、合法性；

利息支出已实际发生；

利息支出符合税法规定。

需要注意的是，以下情况下的借款利息不得在企业所得税前扣除：

非生产经营性借款利息；

用于偿还股利或其他个人消费的利息；

与关联交易相关的异常高额利息；

已计入成本或费用的利息。

企业在计算应纳税所得额时，应根据相关规定合理扣除借款利息支出，以准确反映其经营成果，依法纳税。

4、借款利息可在企业所得税扣除的有哪些内容

根据《中华人民共和国企业所得税法》及其相关规定，企业发生的以下借款利息支出可在计算应纳税所得额时扣除：

一、取得收入发生的借款利息

企业为取得收入而发生的借款利息支出，可以从收入总额中扣除。例如：

生产经营性贷款利息

购买固定资产或无形资产贷款利息

用于研发活动贷款利息

二、与投资有关发生的借款利息

企业为投资于其他企业或项目而发生的借款利息支出，可以从投资收益中扣除。例如：

对外投资贷款利息

股权投资贷款利息

三、与资产处置有关发生的借款利息

企业处置资产所产生的借款利息支出，可以从资产处置收益中扣除。例如：

出售固定资产贷款利息

出售股权投资贷款利息

四、与公益捐赠有关发生的借款利息

企业发生公益捐赠活动所产生的借款利息支出，可以从公益捐赠支出中扣除。但需要注意的是，公益捐赠支出的扣除限额不得超过企业当年度利润总额的12%。

不予扣除的借款利息支出

以下借款利息支出不得在计算应纳税所得额时扣除：

为取得免税收入发生的借款利息

为投资与企业主营业务无关的资产发生的借款利息

与税收违法所得有关的借款利息

明显高于合理水平的借款利息