带息票据期末计提利息分录（带息票据每期期末计提利息时借记应收票据科目贷记）



1、带息票据期末计提利息分录

带息票据期末计提利息分录

对于带息票据, 在期末结账时, 需计提未到期利息, 以反映已发生但尚未到期的费用。其分录如下:

借: 利息费用

贷: 未到期利息

其中, 利息费用为当期已发生的未到期利息, 其计算公式为:

未到期利息 = 面值 × 利率 × 未到期时间 × 年(或月)天数/360(或365)

未到期利息为计提的未到期利息, 用于反映当期尚未到期的利息收入或支出。

分录举例:

假设某企业持有面值为 100,000 元, 年利率为 6%, 期限为 6 个月的带息票据, 票据已持有了 3 个月。则期末将计提利息分录:

借: 利息费用 1,500 元

贷: 未到期利息 1,500 元

计算过程:

未到期利息 = 100,000 × 6% × (6 - 3) × 360/360 = 1,500 元

该分录反映了企业当期已发生但尚未到期的 1,500 元利息费用, 同时将其计入 "未到期利息" 科目, 以备日后到期收取或支付时冲销。

2、带息票据每期期末计提利息时借记应收票据科目贷记

当持有带息票据时，在每期期末计提利息时，需要进行以下会计分录：

借：应收票据

贷：利息收入

借记应收票据科目的原因：

应收票据代表了公司对他人应收取的款项。

计提利息后，应收票据的账面价值会增加，因为利息收入会增加应收票据的金额。

贷记利息收入科目的原因：

利息收入代表了公司因持有票据而产生的收益。

计提利息后，利息收入科目会增加，反映公司已获得的利息收入。

会计分录的含义：

此会计分录表明：

公司已赚取的利息收入已增加到应收票据的账面价值中。

公司已确认了利息收入，并将该收入记入利息收入科目中。

注意：

应收票据和利息收入科目的具体名称可能因不同公司的会计政策而异。

利息金额是根据票据面值、利率和持有期限计算得出的。

计息方式可以是按日计息、按月计息或其他方式，具体取决于票据的条款。

3、计提的带息应付票据利息计入什么科目

计提的带息应付票据利息计入的科目

带息应付票据是企业因购入商品或接受劳务而签发的并承诺在一定期限内支付利息的票据。当企业收到带息应付票据后，应当按照票据约定的利率和期限计算待摊利息。

计提的带息应付票据利息计入以下科目：

财务费用：这是损益类科目，反映企业发生的利息费用。计提的带息应付票据利息应当计入该科目。

分录示例：

借：财务费用

贷：应付账款利息

应付账款利息科目用于核算待摊的带息应付票据利息。当票据到期支付利息时，应付账款利息科目转入财务费用科目。

注意：

计提的带息应付票据利息是按期间费用摊销的，即每个会计期间摊销一部分。

计提的带息应付票据利息属于变动成本，应当计算入产品或劳务的成本。

应付账款利息科目属于负债类科目，反映企业尚未支付的利息款项。

4、带息票据每期计提利息时,借记

带息票据每期计提利息时借方分录

持有的带息票据到期前每期计提应付利息时，应借记账户为利息费用。

会计分录：

借：利息费用

贷：应付利息

原因：

利息费用代表企业在当期发生的利息支出，应计入当期损益表。

应付利息代表企业对债权人的利息负债，逐期增加，至票据到期日全额偿还。

注意事项：

计提利息的金额应根据票据的面值、票面利率和计提期间计算。

计提时间应与利息收入确认的时间一致，通常为票据的发行日或贴现日。

对于票据到期日与计息日不一致的情况，应按实际发生的天数计算利息。

计提的利息费用不能转入其他资产账户，应在损益表中直接反映。