按贷款服务缴纳增值税的有哪些（金融服务—贷款服务税目计算缴纳增值税的有）



1、按贷款服务缴纳增值税的有哪些

根据《中华人民共和国增值税暂行条例》及其相关规定，按贷款服务缴纳增值税的主要内容包括：

一、纳税人范围

从事贷款业务的金融机构和非金融机构，包括银行、信托公司、财务公司、小额贷款公司等。

二、应税服务

金融机构提供的贷款利息收入，包括：

本金贷款利息

信用贷款利息

贴现利息

逾期利息

罚息

三、税率

贷款服务的增值税税率为6%。

四、计税依据

贷款服务的计税依据为贷款利息收入，不包括贷款本金。

五、申报缴纳

纳税人应按月申报缴纳贷款服务的增值税，申报期限为次月15日。

特别规定：

个人贷款利息收入免征增值税。

政府贴息贷款利息收入免征增值税。

非金融机构发放的用于生产性经营的贷款利息收入，可以按50%计入应税销售额。

2、金融服务—贷款服务税目计算缴纳增值税的有

金融服务—贷款服务税目计算缴纳增值税

贷款服务属于金融服务范畴。根据增值税法律法规，金融服务属于增值税应税项目。贷款服务增值税税率为6%。

税目计算

贷款服务增值税税目计算公式如下：

应纳增值税额 = 贷款服务收入 - 贷款服务成本×税率

其中：

贷款服务收入：指贷款服务项下实现的收入，包括利息收入、手续费收入等。

贷款服务成本：指贷款服务项下发生的成本，包括利息支出、坏账损失等。

缴纳增值税

金融机构应当按照下列规定缴纳贷款服务增值税：

贷款服务增值税的纳税人，为提供贷款服务的金融机构。

纳税期限：按季度预缴，年度终了1个月内汇算清缴。

缴纳方式：通过电子税务局或银行等渠道缴纳。

申报流程

金融机构应当按照国家税务总局的有关规定，通过电子税务局或其他方式申报贷款服务增值税。申报内容包括：

贷款服务收入

贷款服务成本

应纳增值税额

纳税申报表等

税务机关将对金融机构申报的贷款服务增值税进行审核。如有疑问，税务机关可以要求金融机构提供相关资料。

3、按贷款服务缴纳增值税的有哪些费用

根据《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则的规定，按贷款服务缴纳增值税的费用主要包括：

贷款利息：借款人向贷款人支付的利息，包括罚息、复利等。

贷款手续费：贷款人向借款人收取的办理贷款的费用，如贷款申请费、调查费、担保费等。

贷款管理费：贷款人在贷款期间向借款人收取的贷款使用管理费用，如账户管理费、出账管理费等。

贷款承诺费：贷款人向借款人收取的承诺提供贷款的费用，无论借款人是否实际使用贷款。

贷款违约金：借款人因违反贷款合同而向贷款人支付的罚款。

贷款展期费：借款人向贷款人申请展期后支付的费用。

以上费用在提供贷款服务过程中收取后，贷款人应根据相关规定申报缴纳增值税。纳税义务发生时间为收到贷款服务费用的当天。

4、按贷款服务缴纳增值税的有哪些项目

向贷款服务缴纳增值税的项目包括：

贷款利息收入：贷款人收取的利息收入，包括本金和利息部分。

贷款手续费：贷款人收取的贷款手续费，例如贷款申请费、评估费、结清费等。

贷款违约金：贷款人向违约借款人收取的罚款或违约金。

贷款咨询费：贷款人提供的贷款咨询或财务规划服务所收取的费用。

贷款处理费：贷款人收取的贷款处理费用，例如贷款审批费、核算费等。

贷款保障费：贷款人收取的贷款保障费，例如信用保险费、担保费等。

贷款转让费：贷款人因转让贷款而收取的费用。

贷款贴息：贷款人收取的贷款贴息收入，例如政府补贴或优惠利率。

需要注意的是，以下项目不属于贷款服务，因此无需缴纳增值税：

贷款本金：贷款人发放的贷款本金。

贷款利息支出：贷款人向他人借款所支付的利息支出。

贷款担保：贷款人提供的贷款担保服务，例如抵押担保、信用担保等。