企业付个人利息会计分录（企业付给个人的利息支出代扣代缴的个人所得税怎么申报）



1、企业付个人利息会计分录

企业支付个人利息的会计分录

当企业向个人支付利息时，会计分录如下：

借：利息费用

贷：应付利息

利息费用的核算

利息费用是企业因借款或欠款而产生的利息支出。利息费用应计入利润表中的财务费用科目。

应付利息的核算

应付利息是企业因借款或欠款而应付的利息金额。应付利息应计入负债类科目。

示例

如果企业向个人借款 100,000 元，并支付 5% 的年利率，则每月应支付的利息费用为：

100,000 元 5% / 12 = 416.67 元

会计分录为：

借：利息费用 416.67 元

贷：应付利息 416.67 元

注意事项

利息费用应在实际发生时确认，而不是在支付时确认。

应付利息应在利息费用发生时确认。

如果利息以现金或其他资产的形式支付，则还应记录相关的现金或资产交易。

2、企业付给个人的利息支出代扣代缴的个人所得税怎么申报

企业利息支出代扣代缴个人所得税申报指南

企业向个人支付利息时，需代扣代缴个人所得税，税率为 20%。企业需定期向税务机关申报代扣代缴税款。

申报程序：

1. 获取代扣代缴信息：

- 从企业财务部门获取代扣代缴税款的总额和明细。

- 每个个人需提供其姓名、身份证号码和应纳税所得额。

2. 填写申报表：

- 下载并填写《个人所得税自行申报明细表》（自然人版）。

- 选择 "利息、股息、红利所得" 项目。

- 填入代扣代缴的税款总额和个人信息。

3. 申报渠道：

- 网上申报：登录国家税务总局官网或手机 APP，在线填写申报表并提交。

- 线下申报：到税务服务大厅现场填写并提交申报表。

4. 申报时间：

- 季度申报：每季度末的 15 日内申报上一季度代扣代缴的税款。

- 年终汇总申报：每年 3 月 31 日前申报上一年度代扣代缴的税款。

注意事项：

企业需按时申报，逾期不申报或少申报的，将被处以罚款。

个人应配合企业提供准确的个人信息，确保税款申报准确无误。

如有疑问，可咨询税务机关或专业人士。

3、企业支付个人的利息需要代扣个税吗

企业支付个人的利息是否需要代扣个税

根据《中华人民共和国个人所得税法》相关规定，企业支付给个人的利息收入属于利息所得，属于个人所得税征税范围。因此，企业在支付利息时需要代扣代缴个人所得税。

代扣率根据《国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知》（国税发〔1996〕138号）规定为20%。企业在计算代扣税额时，应根据利息收入的实际金额计算，并四舍五入至角（分）。

例如，某企业向个人支付利息收入10,000元，则企业应代扣个人所得税20%×10,000元=2,000元。

企业代扣的个人所得税，应当在利息支付之日起30日内，通过税务机关指定的银行或者其他方式缴入国库。同时，企业应向个人开具代扣税款凭证，并在个人所得税年度汇算清缴时提供给个人。

需要注意的是，对于某些特定情况下的利息收入，可能不属于个人所得税征税范围，例如：

国家发行的公债利息收入

金融机构吸收个人存款利息收入

企业向员工支付的住房公积金利息收入

对于这些不属于个人所得税征税范围的利息收入，企业无需代扣代缴个人所得税。

4、企业支付个人利息费用的税务处理

企业支付个人利息费用的税务处理

根据《中华人民共和国企业所得税法》及相关规定，企业支付给个人利息费用，可分为以下两种情况：

1. 相关业务利息费用：是指企业为了开展相关业务而发生的利息费用，如借款利息、债券利息等。这类利息费用可在计算应纳税所得额时扣除，最高扣除限额为企业收入总额的30%。

2. 非相关业务利息费用：是指企业为非相关业务而发生的利息费用，如个人贷款利息、非经营性投资利息等。这类利息费用不得在计算应纳税所得额时扣除，需要计入企业应纳税所得额。

值得注意的是，企业向个人支付利息费用时，需要取得真实有效的凭证，如借款合同、债券发行说明书等。同时，企业还需对向个人支付利息的真实性、合理性进行审查，以防止虚构利息费用逃税。

如果企业虚构或夸大个人利息费用，可能会被税务机关认定为偷税漏税行为，从而面临税款补缴、滞纳金缴纳以及行政处罚的风险。

因此，企业在支付个人利息费用时，需要严格遵守税法规定，做好相关凭证的留存，并完善内部控制制度，以确保税务合规，规避税务风险。