向股东借款计提利息分录（企业向股东借款利息企业所得税扣除）



1、向股东借款计提利息分录

向股东借款计提利息分录

当公司向股东借款时，需要定期计提利息费用。以下为相关分录：

借：利息费用（损益表费用科目）

贷：应付股东利息（负债科目）

分录分析：

借：利息费用

此分录记录了公司支付给股东的利息费用。它是一笔费用，会减少公司的净收入。

贷：应付股东利息

此分录记录了公司对股东应付的利息金额。它是一项负债，会增加公司的负债总额。

计提时间点：

利息费用应在利息产生时计提，通常是按月或按年计提。具体计提时间点应符合公司与股东之间的借款协议。

利息计算：

利息金额一般按借款本金乘以约定的年利率计算。利率应在借款协议中明确约定。

影响：

计提股东利息分录会对公司的财务报表产生以下影响：

增加损益表的利息费用，导致净收入减少。

增加负债表的应付股东利息，导致负债总额增加。

降低公司的股东权益，因为利息费用是股东权益的一部分。

2、企业向股东借款利息企业所得税扣除

企业向股东借款利息企业所得税扣除

根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》规定，企业向股东借款发生利息支出，符合以下条件的，准予在计算应纳税所得额时扣除：

借款用于生产经营；

借款期限在一年以上；

借款利息率不高于同期银行贷款利率。

具体扣除标准为：借款利息支出不超过借款本金乘以同期银行贷款利率的20%，超过部分不得扣除。

需要注意，以下情形不能扣除企业向股东借款产生的利息支出：

股东为关联企业或个人；

借款用于非生产经营活动；

借款期限不足一年；

借款利息率高于同期银行贷款利率；

超过同期银行贷款利率20%的部分。

企业向股东借款的利息支出扣除，旨在合理反映企业的财务状况和经营成果，避免股东利用借款行为规避税收。同时，也对借款条件和利息率进行了限制，以防止企业通过无息或低息借款向股东输送利益。

3、支付给股东的借款利息如何入账

支付给股东的借款利息的账务处理

当企业向股东借款并支付利息时，其账务处理涉及以下几个步骤：

1. 借记利息费用

将支付给股东的利息支出记录为利息费用，这是损益表中的一个费用科目。

2. 贷记借款应付

将利息支付记录为对股东借款的应付利息。借款应付账户是一个负债科目，反映公司对股东的应付借款。

3. 调整所有者权益

由于利息费用是向股东支付的，因此它会减少所有者权益。贷记其他综合收益以反映这一影响。

示例：

一家公司向股东借款 100,000 元，年利率为 5%。在支付一年的利息后，账务处理如下：

借：利息费用 5,000 元

贷：借款应付 5,000 元

贷：其他综合收益 5,000 元

注意事项：

如果利息费用超过借款金额，多出的部分应作为股息支出处理。

股东借款利息通常不享受税收抵扣。

公司应确保其支付的借款利息符合税收法规和财务报告准则。

4、股东借款给公司的利息交哪些税

股东借款给公司的利息交哪些税

当股东向公司提供借款时，所产生的利息收入需缴纳以下税款：

1. 个人所得税

借款利息收入属于股东个人的经营所得，应按照20%-40%的税率缴纳个人所得税。

2. 企业所得税

对于公司而言，支付给股东的利息支出属于税前列支费用，可以从企业的应纳税所得额中扣除，从而减少企业所得税的应纳税额。

税收优惠政策

为鼓励股东向企业投资，国家出台了相关税收优惠政策：

1. 利息支出加计扣除

对于符合条件的小微企业，其向股东借款支付的利息支出，可按照一定比例进行加计扣除。

2. 股东分红免交个人所得税

如果公司将利息收入分配给股东作为分红，则股东无需缴纳个人所得税。

注意事项

股东借款给公司应注意以下事项：

签订正式的借款合同，明确借款金额、利率、还款期限等内容。

按照规定缴纳税款，避免税务风险。

避免利用借款关系逃避税收，如刻意提高利息利率等。

综上，股东借款给公司的利息收入，需要按照个人所得税和企业所得税的相关规定缴纳税款。正确理解和执行税收政策，有利于维护股东和企业的合法权益，促进经济发展。