逾期缴纳增值税会怎样（逾期缴纳增值税滞纳金怎么算）



1、逾期缴纳增值税会怎样

逾期缴纳增值税有什么后果？

逾期缴纳增值税会产生以下严重后果：

滞纳金：

从逾期之日起，每天按未缴税款的万分之五加收滞纳金。

滞纳金累计超过未缴税款的 50% 后，停止加收。

罚款：

按未缴增值税额的 50% 处以罚款。

情节严重的，将处以未缴增值税额 100% 的罚款。

纳税信用等级下降：

逾期缴纳税款会被记入纳税信用黑名单，影响今后税收优惠的申请。

查封、冻结资产：

税务机关可查封、冻结欠税纳税人的银行存款、动产和不动产，直至欠税缴清。

刑事责任：

恶意欠缴税款，且数额巨大，情节严重的，可能构成犯罪并承担刑事责任。

逾期缴纳增值税还会影响企业信誉，增加融资成本，损害企业形象。因此，企业必须高度重视增值税的按时缴纳，避免产生不必要的损失。

2、逾期缴纳增值税滞纳金怎么算

逾期缴纳增值税滞纳金计算方法

增值税逾期缴纳产生滞纳金，滞纳金的计算方法如下：

滞纳金 = 逾期应缴税款 × 滞纳天数 × 滞纳金率

逾期应缴税款：应缴增值税额 - 已缴增值税额

滞纳天数：从应缴税款的最后期限（申报期满次日起15日）开始计算，至实际缴纳日止。

滞纳金率：每日万分之五

举例说明：

假设某企业应缴增值税为 10000 元，实际缴纳日期比应缴税款最后期限晚了 30 天。

逾期应缴税款 = 10000 元 - 0 元 = 10000 元

滞纳天数 = 30 天

滞纳金 = 10000 元 × 30 天 × 0.05% = 150 元

因此，该企业逾期缴纳增值税的滞纳金为 150 元。

注意事项：

滞纳金应按日计算，不足一日的按一日计算。

滞纳金不得超过逾期应缴税款的 50%。

纳税人在缴纳滞纳金时，应与增值税款一同缴纳。

3、逾期缴纳增值税需要什么资料

逾期缴纳增值税所需资料

根据《增值税暂行条例实施细则》的规定，逾期缴纳增值税需要提供以下资料：

1. 纳税申报表

纳税人逾期缴纳增值税的，应填报《增值税纳税申报表》（填报逾期缴纳部分）。

2. 欠税明细表

纳税人应提供详细的欠税明细表，包括欠税种类、欠税金额、欠税期限等。

3. 滞纳金计算表

纳税人应按照《税收征收管理法》的规定，计算并提供滞纳金金额。滞纳金的计算公式为：滞纳金=欠税金额×滞纳天数×滞纳金税率

4. 逾期原因说明

纳税人应提供逾期缴纳增值税的原因说明，说明客观原因或不可抗力因素。

5. 其他相关证明材料

纳税人还应提供其他相关证明材料，例如：

不可抗力证明

银行转账凭证

税务机关出具的欠税证明等

纳税人应及时向税务机关提交上述资料，办理欠税缴纳和滞纳金缴纳手续。逾期缴纳增值税除需缴纳滞纳金外，还可能受到其他行政处罚。

4、逾期缴纳增值税会怎样处罚

逾期缴纳增值税的后果不容小觑，企业和个人需高度重视。根据相关法律法规，逾期缴纳增值税将受到以下处罚：

1. 滞纳金

从逾期之日起，按日加收滞纳税款的0.05%。滞纳时间越长，滞纳金越多。

2. 罚款

逾期缴纳增值税超过30天，税务机关将根据已欠税额处以50%以下的罚款，最低罚款金额不得低于500元。

3. 处罚决定书

税务机关将向逾期缴纳增值税的企业或个人发出处罚决定书，并要求其限期缴纳罚款。

4. 强制执行

如果逾期缴纳增值税且拒不缴纳罚款，税务机关有权采取强制执行措施，如冻结银行账户、拍卖财产等。

5. 纳税信用等级受损

逾期缴纳增值税会影响企业或个人的纳税信用等级，在后续申报事项中可能面临更加严格的审查。

6. 被列入黑名单

严重逾期缴纳增值税的企业或个人，可能会被税务机关列入黑名单，影响其后续经营活动和融资。

因此，企业和个人应及时、足额缴纳增值税，避免逾期缴纳带来的严重后果。若因特殊情况无法按期缴纳，可主动向税务机关申请延期缴纳或税款减免，以避免不必要的处罚。